Приватне акціонерне товариство «Черкаський»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2017 рiк
(складених за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi)
1. Iнформацiї про пiдприємство
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” (далi – Товариство) зареєстроване за адресою (мiсцезнаходження): 19836 Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина.
Основними видами дiяльностi Товариства є:
• вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур;
• вирощування овочiв i баштанних культур, коренеплодiв i бульбоплодiв;
• вирощування iнших однорiчних i дворiчних культур;
• допомiжна дiяльнiсть у рослинництвi;
• пiсляурожайна дiяльнiсть;
• виробництво олiї та тваринних жирiв;
• виробництво продуктiв борошномельно-круп'яної промисловостi;
• виробництво цукру;
• оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин;
• оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами;
• оптова торгiвля цукром, шоколадом i кондитерськими виробами.
Товариство реалiзовує свою власну сiльськогосподарську продукцiю на внутрiшнiх ринках.
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” є правонаступником всiх прав та обов’язкiв Вiдкритого акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ”, яке змiнило найменування на виконання вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 р. (зi змiнами та доповненнями) за рiшенням Загальних чергових загальних зборiв акцiонерiв Товариства вiд 15 квiтня 2011 року (Протокол №б/н вiд 15.04.2011 р.).
Вiдкрите акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” засноване вiдповiдно до Рiшення №664-АТ Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Черкаськiй областi вiд 29 сiчня 1997 року, шляхом перетворення Державного пiдприємства «Державний насiннєвий радгосп «Черкаський» у вiдкрите акцiонерне товариство.
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” не має у своєму складi iнших юридичних осiб, в тому числi дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв.
Протягом 2015-2017 р. р. в розвитку Товариства таких подiй як перетворення, злиття, подiл, приєднання, видiл, не вiдбувалося.
Детальна iнформацiя про юридичну особу
Повне найменування юридичної особи ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЧЕРКАСЬКИЙ"
Скорочене найменування юридичної особи ПАТ "ЧЕРКАСЬКИЙ"
Органiзацiйно-правова форма ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Назва юридичної особи "ЧЕРКАСЬКИЙ"
Iдентифiкацiйний код юридичної особи 05390017
Мiсцезнаходження юридичної особи 19836, Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина
Данi про розмiр статутного капiталу (статутного або складеного капiталу) та про дату закiнчення його формування Розмiр (грн.): 1324860.00
Вiдомостi про органи управлiння юридичної особи ЗАГАЛЬНI ЗБОРИ
Перелiк засновникiв (учасникiв) юридичної особи, у тому числi частки кожного iз засновникiв (учасникiв); прiзвище, iм'я, по батьковi, якщо засновник – фiзична особа; найменування, мiсцезнаходження та iдентифiкацiйний код юридичної особи, якщо засновник – юридична особа Акцiонери згiдно списку
Розмiр внеску до статутного фонду (грн.): 1324860.00
________________________________________
ВИГОДООДЕРЖУВАЧ - ВЕРЕВСЬКИЙ АНДРIЙ МИХАЙЛОВИЧ, УКРАЇНА, 08711, КИЇВСЬКА ОБЛАСТЬ, ОБУХIВСЬКИЙ РАЙОН, С. КОЗИН, ВУЛИЦЯ СТАРОКИЇВСЬКА, 63/14
Розмiр внеску до статутного фонду (грн.): 0.00
________________________________________
ВЛАСНИК IСТОТНОЇ УЧАСТI - ВЕРЕВСЬКИЙ АНДРIЙ МИХАЙЛОВИЧ, УКРАЇНА, 08711, КИЇВСЬКА ОБЛАСТЬ, ОБУХIВСЬКИЙ РАЙОН, С. КОЗИН, ВУЛИЦЯ СТАРОКИЇВСЬКА, 63/14
Розмiр внеску до статутного фонду (грн.): 0.00
Види дiяльностi Код КВЕД 01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур (основний);
Код КВЕД 01.13 Вирощування овочiв i баштанних культур, коренеплодiв i бульбоплодiв;
Код КВЕД 01.19 Вирощування iнших однорiчних i дворiчних культур;
Код КВЕД 01.61 Допомiжна дiяльнiсть у рослинництвi;
Код КВЕД 01.63 Пiсляурожайна дiяльнiсть;
Код КВЕД 10.41 Виробництво олiї та тваринних жирiв;
Код КВЕД 10.61 Виробництво продуктiв борошномельно-круп'яної промисловостi;
Код КВЕД 10.81 Виробництво цукру;
Код КВЕД 46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин;
Код КВЕД 46.33 Оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами;
Код КВЕД 46.36 Оптова торгiвля цукром, шоколадом i кондитерськими виробами
Прiзвище, iм'я, по батьковi, дата обрання (призначення) осiб, якi обираються (призначаються) до органу управлiння юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовiдносинах з третiми особами, або осiб, якi мають право вчиняти дiї вiд iменi юридичної особи без довiреностi, у тому числi пiдписувати договори та данi про наявнiсть обмежень щодо представництва вiд iменi юридичної особи ПЕТРОВ МИХАЙЛО ВАСИЛЬОВИЧ - керiвник з 28.07.2017 (обмеження згiдно iз статутом товариства)
Дата державної реєстрацiї, дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi про включення до Єдиного державного реєстру вiдомостей про юридичну особу – у разi, коли державна реєстрацiя юридичної особи була проведена до набрання чинностi Законом України "Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв" Дата державної реєстрацiї: 13.02.1997
Дата запису: 03.02.2005
Номер запису: 1 002 120 0000 000065
Мiсцезнаходження реєстрацiйної справи Драбiвська районна державна адмiнiстрацiя Черкаської областi
Дата та номер запису про взяття та зняття з облiку, назва та iдентифiкацiйнi коди органiв статистики, Мiндоходiв, Пенсiйного фонду України, в яких юридична особа перебуває на облiку: ГОЛОВНЕ УПРАВЛIННЯ РЕГIОНАЛЬНОЇ СТАТИСТИКИ: Iдентифiкацiйний код органу: 21680000;
Дата взяття на облiк: 01.05.1993 р.
ЗОЛОТОНIСЬКА ОБ'ЄДНАНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА IНСПЕКЦIЯ ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДФС У ЧЕРКАСЬКIЙ ОБЛАСТI (ДРАБIВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ):
Iдентифiкацiйний код органу: 39494512; Вiдомостi про вiдомчий реєстр: (данi про взяття на облiк як платника податкiв);
Дата взяття на облiк: 25.11.1992; Номер взяття на облiк: 126
ЗОЛОТОНIСЬКА ОБ'ЄДНАНА ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА IНСПЕКЦIЯ ГОЛОВНОГО УПРАВЛIННЯ ДФС У ЧЕРКАСЬКIЙ ОБЛАСТI (ДРАБIВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ):
Iдентифiкацiйний код органу: 39494512; Вiдомостi про вiдомчий реєстр: (данi про взяття на облiк як платника єдиного внеску);
Дата взяття на облiк: 16.07.1992; Номер взяття на облiк: 2308030185
Данi органiв статистики про основний вид економiчної дiяльностi юридичної особи, визначений на пiдставi даних державних статистичних спостережень вiдповiдно до статистичної методологiї за пiдсумками дiяльностi за рiк Код КВЕД 01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур
Данi про реєстрацiйний номер платника єдиного внеску, клас професiйного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економiчної дiяльностi Данi про реєстрацiйний номер платника єдиного внеску: 2308030185; Данi про клас професiйного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економiчної дiяльностi: 22
Iнформацiя про здiйснення зв'язку з юридичною особою Телефон 1: (04738)92233
Середня кiлькiсть працiвникiв Товариства станом на 01.01.2015 року, станом на 31.12.2015 року, станом на 31.12.2016 року та станом на 31.12.2017 року складала, вiдповiдно: 40 осiб, 37 особи, 37 осiб i 32 осiб.
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) - 82 особи.
Станом на 01.01.2015 року, станом на 31.12.2015 року, станом на 31.12.2016 року та станом на 31.12.2017 року державна частка (в особi Мiнiстерства аграрної полiтики України /код ЄДРПОУ: 10101010/) у статутному капiталi Товариства складає 146760 простих iменних акцiй, що становить 2,7693% вiд статутного капiталу Товариства.
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) - державна частка становить 2,7693% вiд статутного капiталу Товариства.
У власностi членiв виконавчого органу Товариства за 2015-2017 р. р. простих iменних акцiй не перебувало.
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) - у власностi членiв виконавчого органу Товариства також не перебувало простих iменних акцiй.
Перелiк осiб, частка яких у статутному капiталi товариства перевищує 5% станом на 31.12.2015 року, станом на 31.12.2016 року та станом на 31.12.2017 року:
1. Юридична особа – Jerste B.V. /ЕРСТЕ Б. В./, (код ЄДРПОУ 27301369; мiсцезнаходження: 1097 JB. Нiдерланди, Амстердам, Прiнс Бернардплейн, буд. 200) – 3448810 простих iменних акцiй, що становить 65,0788% вiд статутного капiталу товариства.
2. Фiзична особа – Кирилюк Лариса Володимирiвна – 275023 простих iменних акцiй, що становить 5,1897% вiд статутного капiталу товариства.
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) – юридична особа – Сiльськогосподарське товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Пальмiра" (код ЄДРПОУ 25207363; мiсцезнаходження: 19700, Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Обухова, буд. 52/3) – 3448810 простих iменних акцiй, що становить 65,0788% вiд статутного капiталу товариства; фiзична особа – Кирилюк Лариса Володимирiвна – 275023 простих iменних акцiй, що становить 5,1897% вiд статутного капiталу товариства.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдписана виконавчим органом до затвердження її Загальними рiчними зборами акцiонерiв Товариства, проведення яких заплановано на 25 квiтня 2018 року.
2. Основа надання iнформацiї
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 рiк надається у тисячах українських гривень i пiдготовлена на основi принципу iсторичної собiвартостi.
Первiсно на дату переходу на МСФЗ (на 01 сiчня 2012 року) розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», щодо ретроспективного застосування, керiвництво Товариства вирiшило застосувати iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. На дату переходу на МСФЗ (на 01 сiчня 2012 року) Товариство взяло за основу iсторичну вартiсть та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату; об’єкти основних засобiв Товариства оцiнювалися за iсторичною первiсною вартiстю, яка на думку Товариства, вiдповiдає первiснiй вартостi згiдно мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
В подальшому за 2012-2017 р. р. основнi засоби Товариства оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi, що не суперечить вимогам МСБО 16 «Основнi засоби» та МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
На дату переходу на МСФЗ (на 01 сiчня 2012 року) Товариство провело на основi бухгалтерських записiв (згiдно з українським законодавством) трансформацiю з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей фiнансової звiтностi, з метою достовiрного представлення iнформацiї, згiдно з вимогами МСФЗ.
Узгодження (звiряння) власного капiталу та фiнансового результату (прибутку або збитку) станом на 01 сiчня 2012 року (на дату переходу на МСФЗ) представлено наступним чином:
Статтi Пояснення Попереднi П(С)БО Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ
1 2 3 4 5 6
Основнi засоби 1,4 8671 -84 +84 8671
Незавершене будiвництво 4 181 0 -181 0
Довгостроковi бiологiчнi активи 4 63 +11 -14 60
Фiнансовi активи (довгостроковi фiнансовi iнвестицiї) Х 0 0 0 0
Усього, не поточних активiв Х 8915 -73 -111 8731
Запаси 2 12692 -11 0 12681
Запаси (iншi матерiали рахунок 2091) 1 0 0 +181 181
Товари 2 1 0 0 1
Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть 3,4 8172 0 -192 7980
Фiнансовi активи (поточнi фiнансовi iнвестицiї) Х 0 0 0 0
Iншi активи 4 1748 0 0 1748
Грошовi кошти та еквiваленти грошових коштiв Х 7 0 0 7
Усього поточних активiв Х 22620 -11 -11 22598
Усього, активiв Х 31535 -84 -122 31329
Короткостроковi забезпечення персоналу 2 99 0 0 99
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 3 13796 0 0 13796
Усього, зобов’язань Х 13895 0 0 13895
Разом, активи мiнус зобов’язання Х 17640 -84 -122 17434
Статутний капiтал Х 1325 0 0 1325
Резерв переоцiнки основних засобiв та iнший капiтал 4 11920 0 +265 12185
Резервний капiтал 4 265 0 -265 0
Нерозподiленi прибутки/збитки Х 4130 -84 -122 3924
Разом, власний капiтал Х 17640 -84 -122 17434
Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ – 01 сiчня 2012 року:
1 Перекласифiкацiя з основних засобiв до iнших активiв, списання активiв, невiдповiдних критерiям визнання
2 Визнання витрат та зобов’язань у вiдповiдному перiодi
3 Визнання зобов’язання, в тому числi за пенсiйним планом з визначеним внеском
4 Перекласифiкацiя
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 рiк являється другою повною фiнансовою звiтнiстю, яка включає три порiвняльнi перiоди за 2015-2017 р. р., згiдно вимог МСФЗ.
Використання оцiнок та припущень
Складання фiнансової звiтностi вiд Товариства вимагає використання оцiнок та припущень, що впливають на суми, зазначенi у фiнансової звiтностi та примiтках до неї.
Припущення та оцiнки вiдносяться в основному до визначення термiнiв експлуатацiї основних засобiв, оцiнки запасiв, визначення та оцiнки забезпечень, пiдвищення майбутнiх економiчних вигод. Цi оцiнки по Товариству базуються на iнформацiї, що була вiдома на момент складання фiнансової звiтностi; вони визначаються на основi найбiльш вiрогiдного сценарiю майбутнього розвитку бiзнесу нашого Товариства.
В Товариствi оцiнки i умови, якi лежать в основi їх очiкування, регулярно переглядаються.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариства за 2017 рiк, пiдприємство робить оцiнки та припущення, якi мають вплив на визначення суми активiв та зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фактичнi результати по Товариству можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок.
Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi.
Основнi припущення стосовно майбутнього та iнших ключових джерел виникнення невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартiсть активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового перiоду, представленi таким чином:
Стаття 01.01.2015 31.12.2015 31.12.2016 31.12.2017
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 3252 71607 106430 99072
Виробничi запаси (iншi матерiали рахунок 2091) 181 181 181 181
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року): торгова та iнша дебiторська заборгованiсть – 7980 тис. грн.; виробничi запаси (iншi матерiали рахунок 2091) – 181 тис. грн.
Функцiональна валюта
Функцiональною валютою фiнансової звiтностi Товариства за 2017 рiк є українська гривня. Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2017 рiк надається у тисячах українських гривень.
3. Основнi принципи бухгалтерського облiку
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
• актив, доступний для продажу;
• дебiторська заборгованiсть.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належить до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти
Грошовi кошти Товариства складаються з готiвки в касi та грошових коштiв на банкiвських рахунках (в нацiональнiй валютi).
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть, визначається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй.
Крiм того, якщо в Товариствi наявне об’єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, балансова вартiсть її зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв (використання резерву сумнiвних боргiв).
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва Товариства, достатня для покриття понесених збиткiв.
Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними – на основi групової оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.
Сума збиткiв визначається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв.
Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується, коли про неї стає вiдомо.
Активи, доступнi для продажу
До активiв доступних для продажу, Товариство вiдносить довгостроковi бiологiчнi активи. Товариство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання.
Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем.
На кожну звiтну дату витрати на продаж цих активiв переглядаються, якщо iснують об’єктивнi свiдчення їх зменшення або збiльшення.
Амортизацiя на такi активи не нараховується.
Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається в 2017 роцi i вiдображатися в Звiтi про сукупний дохiд (звiт про сукупнi прибутки та збитки).
Згортання фiнансових активiв та зобов’язань
Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов’язання одночасно.
Основнi засоби
Товариство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких: до 31.08.2015 року бiльше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть) та з 01.09.2015 року до 31.12.2017 року бiльше 6000 грн. (без податку на додану вартiсть).
Активи вартiстю: до 31.08.2015 року менше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть) та з 01.09.2015 року до 31.12.2017 року менше 6000 грн. (без податку на додану вартiсть), не визнаються в складi основних засобiв та не амортизуються, а списуються на витрати при вводi в експлуатацiю.
Первiсно Товариство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво Товариства вирiшило застосувати iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу iсторичну вартiсть та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
У подальшому за 2012-2017 р. р. основнi засоби Товариства оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Прибуток або збиток, що виникає вiд припинення визнання об’єкта основних засобiв активом визнається як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю об’єкта.
Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу.
Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
Подальшi витрати
Товариство не визнає в балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об’єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв
Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом, згiдно вимог
Наказу «Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку», який дiяв протягом 2013-2016 р. р. (продовжено на звiтний 2017 рiк), з урахуванням змiн та доповнень, якi затвердженнi:
• Наказом №47 вiд 01.10.2014 року.
• Наказом №2 вiд 02 сiчня 2015 року (в тому числi додаток №12).
• Наказом №20 вiд 01 вересня 2015 року.
• Наказом №2 вiд 04 сiчня 2016 року.
• Наказом №1 вiд 03 сiчня 2017 року.
Термiни та методи нарахування амортизацiї основних засобiв переглядаються на кiнець кожного фiнансового року.
Амортизацiя активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Зменшення корисностi основних засобiв активiв
На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися.
Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з Мiжнародним стандартом бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби».
Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування.
Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв корегується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Запаси
Товарнi запаси в Товариствi оцiнюються за нижчою з двох величин: собiвартiстю та чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї – це оцiночна продажна цiна в процесi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням оцiночних витрат на здiйснення доробки, а також оцiночних затрат, необхiдних для здiйснення реалiзацiї.
Оцiнка запасiв у Товариствi при вибуттi здiйснюється за методом iдентифiкованої собiвартостi. При необхiдностi, запаси перiодично переглядаються зi створенням резервiв на знецiнення запасiв. Собiвартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вiдповiдну долю накладних витрат, що визначається виходячи з нормальної потужностi.
Акцiонерний капiтал
Простi акцiї Товариство визнаються за справедливою вартiстю компенсацiї, отриманої за них Товариством.
Управлiння капiталом:
• основною метою Товариства при управлiннi капiталом – є збереження можливостi безперервно функцiонувати з метою забезпечення необхiдної прибутковостi акцiонерам i вигiд заiнтересованим сторонам, а також збереження оптимальної структури капiталу i зниження його вартостi.
• для пiдтримання структури капiталу i його коригування Товариство може випускати новi акцiї, продавати акти для зниження заборгованостей, або залучити позичковi кошти, тощо.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть у фiнансовiй звiтностi Товариства за 2017 рiк вiдображається за справедливою собiвартiстю.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж не можливо), що погашення зобов’язання вимагає вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання. У разi невиконання зазначених умов, забезпечення в Товариствi не визнається.
Суми, якi визнанi Товариством як забезпечення, є найкращою оцiнкою видаткiв, необхiдних для погашення теперiшньої заборгованостi на дату балансу. У випадку, коли вплив грошей у часi суттєвий, сума забезпечення визначається теперiшньою вартiстю видаткiв, якi, як очiкується, будуть потрiбнi для погашення зобов’язання.
Забезпечення переглядаються на кожну дату балансу та коригуються для вiдображення поточної найкращої оцiнки. Якщо вже немає ймовiрностi, що вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, буде потрiбним для погашення заборгованостi, забезпечення сторнується.
Виплати працiвникам
Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми.
Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток – пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов’язання
Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду України.
Поточнi внеси розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.
Товариство не має нi яких iнших пенсiйних програм (в тому числi, в Товариствi не iснує програм додаткових виплат при виходi на пенсiю), крiм державної пенсiйної системи України.
Доходи та витрати
Доходи та витрати Товариства визнаються за методом нарахування, коли є впевненiсть, що в результатi операцiй вiдбудеться збiльшення економiчних вигiд Товариства, а сума ходу може бути достовiрно визначена. Дохiд визначається без податку на додану вартiсть, iнших податкiв з продажу та знижок. Дохiд визнається, коли вiдбулося вiдвантаження i значнi ризики та вигоди, пов’язанi з правом власностi на товари, готову продукцiю переходять до покупця. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи; облiковуються по мiрi їх понесення та вiдображаються в Звiтi про сукупний дохiд (звiт про сукупнi прибутки та збитки).
Умовнi зобов’язання та умовнi активи (непередбаченi зобов’язання та непередбаченi активи)
Товариство не визнає умовнi зобов’язання, окрiм випадкiв, коли є вiрогiднiсть того, що для розрахунку за зобов’язанням необхiдне вибуття економiчних ресурсiв, що може бути визначене з достатньою достовiрнiстю. Iнформацiя про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою.
Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрними.
Прийняття нових стандартiв
При складаннi фiнансової звiтностi Пiдприємство застосувало всi новi i змiненi стандарти й iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi станом на 31 грудня 2017 року (дата переходу Товариства на МСФЗ – 01 сiчня 2012 року, у вiдповiдностi до положень Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi»).
Товариство оцiнило вплив прийнятих стандартiв на фiнансове положення, фiнансовi результати та iнформацiю, яку розкриває Товариство станом на 31 грудня 2017 року.
Оцiнка Товариством стандартiв i iнтерпретацiї
В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, яка застосовувалася в попереднiх звiтному двох роках. Деякi новi стандарти i iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 01 сiчня 2017 року. Нижче приведенi оцiнка стандартiв i iнтерпретацiї для Товариства:
• В МСФЗ 5 додано конкретнi рекомендацiї для випадкiв, коли компанiя рекласифiкувала ресурс iз призначених для продажу в призначенi для розподiлу на користь власникiв або навпаки, i випадкiв, коли облiк ресурсiв, утримуваних для розподiлу, припинено. Поправки набули чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2017 року або пiсля. Поправки не вплинули на фiнансовий стан i результати дiяльностi Товариства.
• В МСФЗ 7 (i супутнiми поправками до МСФЗ 1) уточнено, що продовжує враховуватися контракт на обслуговування в основному капiталi з метою вiдповiдностi вимогам про розкриття iнформацiї. В МСФЗ 1 додана примiтка про те, що зазначенi поправки до МСФЗ 7 застосовуються для розкриття iнформацiї у скороченiй промiжнiй фiнансовiй звiтностi. Поправки набули чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2017 року або пiсля. Поправки впливають виключно на подання i не впливають на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства.
• Рада з МСБО представила вузькоспрямованi змiни до стандартiв МСФЗ 10 та МСБО 28 (в версiї 2011 року). Головна їх тема — продаж або передача активу мiж iнвестором i спiльним/асоцiйованим пiдприємством. Рада з МСБО в курсi непослiдовностi вiдповiдних вимог цих двох стандартiв. МСБО 28 вимагає, щоб вигоди або втрати в результатi транзакцiї мiж компанiєю i асоцiйованим/ спiльним пiдприємством визнавалися у фiнансовiй звiтностi лише в масштабi частки володiння незалежного iнвестора в спiльному або асоцiйованому пiдприємствi. У той же час МСФЗ 10 вимагає повного визнання прибуткiв або збиткiв, коли материнська компанiя контролює дочiрню структуру. В результатi запропонованих змiн повний розмiр вигод або втрат буде визнаватися тодi, коли в угодi приймає участь окремий бiзнес (неважливо, розташований вiн у дочiрньої органiзацiї або нi). А ось часткове визнання вигод або втрат буде проводитися тодi, коли в операцiї бере участь актив, що не являє собою окремого бiзнесу, навiть якщо цей актив чи активи перебувають у дочiрньої органiзацiї. Змiни набрали чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2017 року або пiзнiше. Данi змiни не вплинули на фiнансовий стан i результати дiяльностi Товариства.
• Поправка до МСБО 1 "Представлення фiнансової звiтностi - представлення компонентiв iншого сукупного доходу" мiняє угрупування статей, що представляються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибутку або збитку в певний момент в майбутньому (наприклад, у разi припинення визнання або погашення), повиннi представлятися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть перекласифiкованi. Поправка впливає виключно на подання i не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства.
Щорiчнi удосконалення МСФЗ
Перерахованi нижче удосконалення не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства:
• МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Це удосконалення роз'яснює, що Товариство, яка припинила застосовувати МСФЗ у минулому i вирiшила, що зобов'язана знову складати звiтнiсть по МСФЗ, має право застосувати МСФЗ 1 повторно. Якщо МСФЗ 1 не застосовується повторно, Товариство повинно ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть начебто вона нiколи не припиняла застосовувати МСФЗ.
• МСБО 1 "Представлення фiнансової звiтностi". Це удосконалення роз'яснює рiзницю мiж додаткової порiвняльної iнформацiї, що надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмальною необхiдною порiвняльною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй звiтний перiод.
• МСБО 16 "Основнi засоби". Це удосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини i допомiжне устаткування, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами.
• МСБО 32 "Фiнансовi iнструменти: представлення iнформацiї". Це удосконалення роз'яснює, що податок на прибуток, що вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, враховується вiдповiдно до МСФЗ( IAS ) 12 "Податок на прибуток".
• МСБО 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть". Це удосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по розкриттю в промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по розкриттю в нiй iнформацiї про зобов'язання сегменту. Згiдно з цим роз'ясненням, розкриття iнформацiї в промiжнiй фiнансовiй звiтностi також повиннi вiдповiдати розкриттям iнформацiї в рiчнiй фiнансовiй звiтностi.
МСФЗ i Iнтерпретацiї, що не набули чинностi
Товариство не застосовувало наступнi МСФЗ i Iнтерпретацiї МСФЗ i МСБО, якi були опублiкованi, але не набули чинностi:
• Рада з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку опублiкувала остаточну редакцiю нового Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 9 "Фiнансовi iнструменти" (далi - МСФЗ 9), який є обов'язковим до застосування з 01 сiчня 2018 року та замiнює Мiжнародний стандарт бухгалтерського облiку 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" (далi - МСБО 39). Роботу по переходу на МСФЗ 9 Рада з МСБО розподiлила на три етапи: 1. Класифiкацiя та оцiнка фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань. 2. Знецiнення. 3. Облiк хеджування.
Класифiкацiя активiв ґрунтується на бiзнес-моделi, яка використовується для управлiння фiнансовим активом, а також на характеристиках грошових потокiв, передбачених договором. Так, МСФЗ 9 передбачає три категорiї фiнансових активiв залежно вiд намiрiв та полiтики управлiння активами: фiнансовi активи, якi оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, якщо метою утримання такого активу (тобто бiзнес-моделлю) є отримання передбачених договором потокiв грошових коштiв (виключно основної суми та процентiв); фiнансовi активи, якi оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки у iншому сукупному доходi (капiталi), якщо актив утримується у рамках бiзнес-моделi, яка передбачає як отримання передбачених договором потокiв грошових коштiв, так i продажу фiнансових активiв; фiнансовi активи, якi оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки у складi прибутку/збитку - всi iншi активи.
МСФЗ 9 змiнює пiдходи до формування резервiв пiд знецiнення фiнансових активiв - модель "понесених збиткiв", яка використовується в МСБО 39, замiнюється на модель "очiкуваних збиткiв". Основний принцип моделi "очiкуваних збиткiв" полягає в вiдображеннi загальної картини погiршення або покращення якостi фiнансових iнструментiв.
Нова модель облiку хеджування вiдповiдно до МСФЗ 9 бiльш тiсно пов'язує облiк хеджування з дiяльнiстю з управлiння ризиками. Розрахунок збиткiв згiдно з МСФЗ 9 потребує використання iсторичної, поточної та прогнозної iнформацiї. Похiднi фiнансовi iнструменти, якi вбудованi в фiнансовi активи, не вiдокремлюються, замiсть цього оцiнюється весь гiбридний iнструмент для цiлей його класифiкацiї за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки.
МСФЗ 9 знаменує собою вiдповiдь фiнансовiй кризi i зводить воєдино всi аспекти облiку фiнансових iнструментiв: класифiкацiю i вимiрювання, знецiнення та облiк хеджування. Разом з цими змiнами iнформацiю по фiнансовим iнструментам полiпшили пакетом додаткових розкриттiв. Пакет полiпшень, внесених до МСФЗ 9, включає в себе логiчну модель для класифiкацiї та оцiнки, єдину модель очiкуваного збитку вiд знецiнення та iстотно реформований пiдхiд до облiку хеджування. Оновлений МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" набере чинностi з 1 сiчня 2018 року. Допустимим є дострокове застосування. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
Наразi Товариство оцiнює вплив на свою фiнансову звiтнiсть вищевказаних змiнених стандартiв та iнших, якi починають дiяти з 01 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати.
4. Пов’язанi сторони
До пов’язаних сторiн або операцiй зi зв’язаними сторонами належать:
А) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Товариством;
Б) асоцiйованi пiдприємства;
В) спiльнi пiдприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
Г) члени провiдного управлiнського персоналу Товариства;
Д) близькi родичi особи, зазначеної в А) або Г);
Е) пiдприємства, що контролюють Товариство, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Товариствi;
Є) програми виплат по закiнченню трудової дiяльностi працiвникiв Товариства або будь-якого iншого суб’єкта господарювання, який є зв’язаною стороною Товариства.
Станом на 31.12.2017 року, Керiвництвом Товариства визначено перелiк пов’язаних сторiн до ПАТ «Черкаський»:
1). Акцiонери, частка яких у статутному капiталi Товариства є iстотною.
1.1). Юридична особа – Jerste B. V. /ЕРСТЕ Б. В./ (код ЄДРПОУ: 27301369):
• країна – Нiдерланди;
• мiсцезнаходження – 1097 JB. Нiдерланди, Амстердам, Прiнс Бернардплейн, буд. 200;
• види економiчної дiяльностi є спiвставними.
2). Акцiонери, частка яких у статутному капiталi Товариства є не суттєвою.
2.1). Фiзична особа – Кирилюк Лариса Володимирiвна, громадянка України.
2.2). Юридична особа – Мiнiстерства аграрної полiтики України /державна частка/ (код ЄДРПОУ: 10101010).
• країна – Україна;
• мiсцезнаходження – 01001, м. Київ, вул. Хрещатик, 24;
• державна установа – адмiнiстративнi послуги.
3). Власники iстотної участi (або кiнцевi бенефiцiарнi власники-контролери):
3.1). ВЛАСНИК IСТОТНОЇ УЧАСТI – ВЕРЕВСЬКИЙ АНДРIЙ МИХАЙЛОВИЧ, УКРАЇНА, 08711, КИЇВСЬКА ОБЛАСТЬ, ОБУХIВСЬКИЙ РАЙОН, С. КОЗИН, ВУЛИЦЯ СТАРОКИЇВСЬКА, Б. 63/14.
4). Провiдний управлiнський персонал Товариства – кiлькiсть позицiй ключового керiвного складу становила: у 2015-2017 р. р. 3 /три/ особи.
Операцiї з пов`язаними сторонами за три останнi повнi фiнансовi роки не вiдбувалися, окрiм з провiдним управлiнським персоналом Товариства.
Протягом 2015-2017 р. р. Товариство не брало на себе iстотних зобов'язань по пенсiйним виплатам, оплатi вихiдної допомоги або iнших довгострокових зобов'язань перед ключовим управлiнським персоналом, крiм сплати внескiв до державного пенсiйного фонду у складi соцiальних внескiв iз заробiтної плати та премiй.
Товариство не здiйснювало iнших операцiй з пов’язаними особами, якi могли б призвести до суттєвого погiршення фiнансового стану ПАТ «Черкаський» протягом 2015-2017 р. р.
На даний момент керiвництво Товариства розглядає питання щодо оцiнки та визначення бiльш повного та детального кола пов’язаних осiб (за додатковими внутрiшнiми параметрами Товариства), а також вiдображенням у фiнансовiй звiтностi починаючи з 01 сiчня 2018 року.
5. Дохiд вiд реалiзацiї
Структура доходiв вiд реалiзацiї:
Стаття 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Чистий дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї власного виробництва (продукцiя рослинництва, тваринництва та переробки) 86274 62112 19571
Чистий дохiд вiд реалiзацiї матерiалiв та товарiв 501 1362 1160
Чистий дохiд вiд реалiзацiї робiт i послуг 2884 2065 1635
Всього доходи вiд реалiзацiї 89659 65539 22366
6. Собiвартiсть реалiзацiї
Структура собiвартостi:
Стаття 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї власного виробництва (продукцiя рослинництва, тваринництва та переробки) 39108 31455 22920
Собiвартiсть реалiзованих товарiв 425 1190 1157
Собiвартiсть реалiзованих послуг 2459 2094 1715
Всього 41992 34739 25792
7. Iншi доходи, iншi витрати
Структура операцiйних доходiв та операцiйних витрат:
Iншi доходи 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Дохiд вiд операцiйної оренди активiв 19 16 18
Дохiд вiд реалiзацiї оборотних активiв (запасiв) 351 178 1998
Дохiд вiд реалiзацiї вiдходiв с/г продукцiї 0 0 0
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 0 0 9
Iншi доходи (в тому числi: дохiд вiд с/г ПДВ) 10678 631 907
Всього 11048 825 2932

Iншi витрати 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Витрати вiд оренди 0 0 0
Витрати вiд штрафiв, пенi та неустойок 0 1 0
Витрати вiд реалiзацiї оборотних активiв (запасiв) 327 134 2001
Вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв 0 1 161
Iншi витрати (витрати, що не пiдлягають вiдшкодуванню) 1031 15 1423
Всього 1358 151 3585
8. Витрати на збут
Структура витрат на збут:
Стаття 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Витрати на персонал 0 0 0
Витрати на транспорт (транспортування) 0 70 715
Витрати на зберiгання 6222 61 785
Iншi (нетто – маркетинг та реклама) 0 22 4
Всього витрат на збут: 6222 135 1504
9. Адмiнiстративнi витрати
Структура адмiнiстративних витрат:
Стаття 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Витрати на персонал (на заробiтну плату та нарахування на неї) 599 729 938
Витрати на iнформацiйно-технiчне забезпечення господарської дiяльностi (iнформацiйнi та комунiкацiйнi послуги) 25 17 12
Витрати на послуги (юридичнi та аудиторськi послуги, iншi професiйнi послуги) 122 26 32
Витрати на малоцiннi швидко зношування предмети 22 24 23
Витрати на послуги банку 91 59 61
Витрати на ремонт i утримання основних засобiв (технiки) 0 3 3
Iншi (вiдрядження, амортизацiя, податки i збори, резерв по оплатi вiдпускних, тощо) 662 47 69
Всього адмiнiстративних витрат 922 905 1138
10. Основнi засоби
Змiни в основних засобах в 2015-2017 р. р.:
За iсторичною вартiстю Будiвлi Машини та обладнання Транспорт Меблi Всього
1 2 3 4 5 7
Справедлива вартiсть (iсторична вартiсть) на 01 сiчня 2015 року 8558 390 389 457 9794
Надходження за рiк 0 0 0 0 0
Перемiщення з незавершеного будiвництва 0 0 0 0 0
Перемiщення в iнвестицiйну нерухомiсть 0 0 0 0 0
Модернiзацiя, добудова за рiк 0 0 0 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 205 47 7 0
31 грудня 2015 року 8558 185 342 450 9535
Надходження за рiк 0 0 0 0 0
Перемiщення з незавершеного будiвництва 0 0 0 0 0
Перемiщення в iнвестицiйну нерухомiсть 0 0 0 0 0
Модернiзацiя, добудова за рiк 0 0 0 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 72 77 1 150
31 грудня 2016 року 8558 113 265 449 9385
Надходження за рiк 0 0 0 9 9
Коригування за рiк -41 -21 +34 -13 -41
Перемiщення в iнвестицiйну нерухомiсть 0 0 0 0 0
Модернiзацiя, добудова за рiк 0 0 0 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 162 22 60 7 251
31 грудня 2017 року 8355 70 239 438 9102
Накопичена амортизацiя
на 01 сiчня 2015 року 4695 390 389 90 5564
Нарахування за рiк 528 83 0 28 639
Коригування за рiк 144 -146 0 0 -2
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 205 47 6 258
на 31 грудня 2015 року 5367 122 342 112 5943
Нарахування за рiк 249 63 0 28 340
Коригування за рiк 0 0 0 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 72 77 1 150
на 31 грудня 2016 року 5616 113 265 139 6133
Нарахування за рiк 178 71 0 28 277
Коригування за рiк +73 -93 +34 -55 -41
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 135 21 60 7 223
на 31 грудня 2017 року 5732 70 239 105 6146
Зменшення корисностi 0 0 0 0 0
Чиста балансова вартiсть
на 01 сiчня 2014 року 4054 0 0 176 4230
на 31 грудня 2015 року 3191 63 0 338 3592
на 31 грудня 2016 року 2942 0 0 310 3252
на 31 грудня 2017 року 2623 0 0 333 2956
Довiдково (за первiсною вартiстю):
На дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) 7542 1281 848 3 9674
Переоцiнка основних засобiв в Товариствi не проводилася. Станом на 31 грудня 2017 року, станом на 31 грудня 2016 року та станом на 31 грудня 2015 року основнi засоби в заставi не перебувають.
Основнi засоби, призначенi для продажу в Товариствi вiдсутнi.
11. Активи, доступнi для продажу
Стаття 31 грудня 2017р. 31 грудня 2016р.
витрати справедлива вартiсть витрати справедлива вартiсть
Бiологiчнi активи (зрiлi) 0 (0,4) 2 (1,6) 0 (0,4) 2 (1,6)
Бiологiчнi активи (не зрiлi) 0 0 0 0
Всього: 0 (0,4) 2 (1,6) 0 (0,4) 2 (1,6)

Стаття 31 грудня 2015р. 01 сiчня 2015р.
витрати справедлива вартiсть витрати справедлива вартiсть
Бiологiчнi активи (зрiлi) 0 (0,4) 2 (1,6) 0 (0,4) 2 (1,6)
Бiологiчнi активи (не зрiлi) 0 0 0 0
Всього: 0 (0,4) 2 (1,6) 0 (0,4) 2 (1,6)
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року): активи доступнi для продажу за первiсною вартiстю 74 тис. грн. (в тому числi: справедлива вартiсть – 60 тис. грн. та витрати - 14 тис. грн.).
У зв’язку з вiдсутнiстю активного ринку щодо активiв доступних для продажу, в 2015-2017 р. р. цi активи в Товариствi облiковуються за справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем, а також з урахуванням можливих збиткiв вiд зменшення корисностi.
В 2015-2017 р. р. реалiзацiя (продаж) активiв, якi утримуванi i були доступнi для продажу, та їх надходження в Товариствi не приводилося.
Довiдково: в 2012 роцi в Товариствi вiдбулася реалiзацiя (продаж) активiв, якi утримуванi i були доступнi для продажу на суму 172 тис. грн., а також було наявне їх надходження на суму 101 тис. грн.
12. Запаси
Змiни в запасах в 2015-2017 р. р.:
Стаття 01 сiчня 2015р 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Незавершене виробництво (за плановою собiвартiстю) 685 5601 459 4352
Матерiали сiльськогосподарського призначення
(за iсторичною собiвартiстю) 1 4827 2397 3135
Сировина i матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 10 46 40 58
Матерiали /iншi матерiали рахунок 2091/
(за iсторичною собiвартiстю) 181 181 181 181
Паливо (за iсторичною собiвартiстю) 136 337 16 423
Будiвельнi матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 12 3 1 1
Запаснi частини (за iсторичною собiвартiстю) 1 0 0 0
Малоцiннi активи (за iсторичною собiвартiстю) 7 3 21 6
Готова продукцiя (за iсторичною собiвартiстю) 19448 1 46 5973
Товари (за чистою вартiстю реалiзацiї) 3 57 0 0
Всього запаси 20484 11056 3161 14129

Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) запаси складали 12863 тис. грн.
Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу iсторичну собiвартiсть та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть готової продукцiї та запасiв (сировина та матерiали, купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби, паливо, тара i тарнi матерiали, будiвельнi матерiали, запаснi частини, малоцiннi активи).
По товарам Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу чисту вартiсть реалiзацiї.
В подальшi роки, в тому числi i за звiтний 2017 рiк, Товариство не визнало знецiнення запасiв. Запаси Товариства в заставi не перебувають.
Запаси Товариства в заставi не перебувають.
13. Торговельна дебiторська заборгованiсть
Стаття 31 грудня 2015 31 грудня 2016 31 грудня 2017
Торговельна дебiторська заборгованiсть 33985 66026 46763
Резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 0 1 162
Чиста вартiсть торговельної дебiторської заборгованостi 33985 66025 46601
Станом на 01.12.2015 року, станом на 31.12.2015 року, станом на 31.12.2016 року та станом на 31.12.2017 року торговельна дебiторська заборгованiсть не була знецiнена.
Вся торгiвельна дебiторська заборгованiсть є поточною з термiном погашення до 12 мiсяцiв.
В 2015 роцi нарахування та створення резерву сумнiвних боргiв не проводилося, так як заборгованiсть за сумнiвними дебiторами станом на 31.12.2015 року була вiдсутня.
В попередньому 2016 роцi Товариство провело нарахування резерву сумнiвних боргiв по торговельнiй дебiторськiй заборгованостi на суму 1 тис. грн.
В звiтному 2017 роцi Товариство провело нарахування резерву сумнiвних боргiв по торговельнiй дебiторськiй заборгованостi на суму 161 тис. грн.
Використання резерву на протязi звiтного перiоду не проводилося. Залишок резерву сумнiвних боргiв по дебiторськiй заборгованостi станом на 31.12.2017 року становить 162 тис. грн.
Стаття 31 грудня 2015 31 грудня 2016 31 грудня 2017
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 34458 37977 50557
Векселi одержанi 0 0 0
Поточна дебiторська заборгованiсть з бюджетом 15 53 561
Поточна дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 3149 2375 1353
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0 0
Всього дебiторська заборгованiсть 37622 40405 52471
Дебiторська заборгованiсть Товариства не має забезпечення. Вся дебiторська заборгованiсть є поточною з термiном погашення до 12 мiсяцiв. Довгострокова дебiторська заборгованiсть на звiтну дату вiдсутня.
14. Грошовi кошти
Статтi 01 сiчня 2015р 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Каса, грн. 0 0 0 0
Рахунки в банках, грн. 6 55 9 14
Всього 6 55 9 14
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) грошовi кошти складали 7 тис. грн.
Станом на 01.12.2015 року, станом на 31.12.2015 року, станом на 31.12.2016 року та станом на 31.12.2017 року нiяких обмежень, щодо використання грошових коштiв, в Товариствi не iснує.
15. Статутний капiтал
На дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01 сiчня 2012 року), в подальшi роки, в тому числi i станом на 31 грудня 2016 року, зареєстрований та сплачений капiтал Товариства складався з 5299440 (п’яти мiльйонiв двiстi дев’яносто дев’яти тисяч чотириста сорока) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. (нуль грн. 25 коп.) кожна.
Статутний капiтал Товариства протягом 2015-2017 р. р. не змiнювався – 1324860,00 грн. (один мiльйон триста двадцять чотири тисячi вiсiмсот шiстдесят грн. 00 коп.).
Станом на 31.12.2017 року заявлений розмiр статутного капiталу Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” вiдповiдає зазначеному в установчих документах та в свiдоцтвi про реєстрацiю випуску акцiй, а також повнiстю i своєчасно сплачений у термiни встановленi чинним законодавством.
16. Iнший капiтал
Статтi 01 сiчня 2015р 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Капiтал 12120 11984 62125 92347
Нерозподiлений прибуток 7196 57541 37778 810
Всього 19316 69525 99903 93157
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) iнший капiтал складав 16109 тис. грн.
В 2014 роцi Товариство було збитковим.
За 2015-2016 р. р. по Товариству було отримано чистий прибуток.
Згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв ПАТ «Черкаський» вiд 13 квiтня 2016 року чистий прибуток, отриманий за результатами роботи Товариства за 2015 рiк в сумi 50209 тис. грн. – направлено на розвиток матерiально-технiчної бази Товариства (п.4 Протоколу вiд 13.04.2016 р.).
Також, згiдно рiшення загальних зборiв акцiонерiв ПАТ «Черкаський» вiд 19 квiтня 2017 року чистий прибуток, отриманий за результатами роботи Товариства за попереднiй 2016 рiк в сумi 30378 тис. грн. – направлено на розвиток матерiально-технiчної бази Товариства (п.4 Протоколу вiд 19.04.2017 р.).
Рiшення щодо покриття чистого збитку, отриманого за результатами роботи Товариства за звiтний 2017 рiк планується прийняти на Загальних чергових рiчних зборах акцiонерiв ПАТ «Черкаський», проведення яких намiчено на 25 квiтня 2018 року.
17. Короткостроковi забезпечення
Статтi 01 сiчня 2015р 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Резерв вiдпусток 86 88 137 3
Iншi забезпечення 0 0 15 1422
Резерв сумнiвних боргiв 0 0 1 162
Всього 86 88 153 1587
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) короткостроковi забезпечення складали 99 тис. грн.
В 2015 роцi було нараховано (створено, додатково вiдраховано) забезпечень на виплату вiдпусток працiвникiв на суму 126 тис. грн. i, вiдповiдно, було проведено їх використання – 124 тис. грн.
В попередньому 2016 роцi було нараховано (створено, додатково вiдраховано) забезпечень на виплату вiдпусток працiвникiв на суму 138 тис. грн. i, вiдповiдно, було проведено їх використання – 89 тис. грн.
В звiтному 2017 роцi було нараховано (створено, додатково вiдраховано) забезпечень на виплату вiдпусток працiвникiв на суму 183 тис. грн. i, вiдповiдно, було проведено їх використання – 317 тис. грн.
Крiм того у звiтному перiодi було проведено нарахування iнших резервiв пiд наступнi забезпечення:
• забезпечення наступних витрат на реструктуризацiю – 1418 тис. грн. (використання -11 тис. грн.);
• резерв пiд забезпечення сумнiвних боргiв по торгiвельнiй дебiторськiй заборгованостi – 161 тис. грн. (використання не проводилося).
18. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть

Статтi 01 сiчня 2015р 31 грудня 2015р 31 грудня 2016р 31 грудня 2017р
Торговельна кредиторська заборгованiсть 3050 637 5689 15745
Iншi поточна кредиторська заборгованiсть 5026 17454 5902 5925
Довгострокова кредиторська заборгованiсть 0 0 0 0
Всього кредиторська заборгованiсть 8076 18091 11591 21670
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) торговельна кредиторська заборгованiсть та iнша кредиторська заборгованiсть складала 13796 тис. грн.
Вся кредиторська заборгованiсть є поточною з термiном погашення до 1 року (в тому числi наявна пролонгована заборгованiсть). Довгострокова кредиторська заборгованiсть на звiтну дату вiдсутня.
19. Умовнi зобов’язання
Оподаткування
Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному законодавствi, й податковому зокрема, положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабiльному економiчному середовищi, за якої податковi органи довiльно тлумачать аспекти економiчної дiяльностi, у разi, якщо податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Товариства, ймовiрно, що Товариство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi.
Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди. На думку керiвництва Товариство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Економiчне середовище
Товариство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, якi вживаються українським урядом, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Товариства.
Майбутнє спрямування економiчної полiтики з боку українського уряду може мати вплив на реалiзацiю активiв Товариства, а також на здатнiсть Товариства сплачувати заборгованостi згiдно iз строками погашення.
Керiвництво Товариства провело найкращу оцiнку щодо можливостi повернення та класифiкацiї визнаних активiв, а також повноти визнаних зобов’язань.
Однак Товариства ще досi знаходиться пiд впливом нестабiльностi, вказаної вище.
Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi
Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в економiцi України, а також як результат економiчної нестабiльностi, що склалась на дату балансу, iснує ймовiрнiсть того, що активи не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi Товариства.
Ступiнь повернення цих активiв у значнiй мiрi залежить вiд ефективностi заходiв, якi знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих рiзними країнами на досягнення економiчної стабiльностi та пожвавлення економiки.
Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та iнформацiї, якi наявнi на дату балансу.
20. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками
Основнi фiнансовi iнструменти Товариства включають торгову кредиторську заборгованiсть та власнi цiннi папери. Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй Товариства. Також Товариство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як: торгова дебiторська заборгованiсть та грошовi кошти.
Основнi ризики включають: ризик лiквiдностi та валютний ризик. Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Ризик лiквiдностi
Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов’язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.
Управлiння капiталом
Товариство здiйснює заходи з управлiнням капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi.
Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв пiдприємство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також виплати дивiдендiв.
На протязi поточного 2018 року Товариство (акцiонери Товариства) не мають на метi приймати рiшення про припинення дiяльностi.
21. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Справедлива вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi, а активiв, доступних для продажу по Товариству неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкових умов для цих активiв.
22. Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї
Протягом 2014-2017 рокiв в Українi простежується рiзке збiльшення iнфляцiйних процесiв.
Зведена таблиця iндексiв споживчих цiн в Українi з 2014 по 2017 роки
сiчень лютий березень квiтень травень червень липень серпень вересень жовтень листопад грудень За рiк
2014 100,2 100,6 102,2 103,3 103,8 101,0 100,4 100,8 102,9 102,4 101,9 103,0 124,9
2015 103,1 105,3 110,8 114,0 102,2 100,4 99,0 99,2 102,3 98,7 102,0 100,7 143,3
2016 100,9 99,6 101,0 103,5 100,1 99,8 99,9 99,7 101,8 102,8 101,8 100,9 112,4
2017 101,1 101,0 101,8 100,9 101,3 101,6 100,2 99,9 102,0 101,2 100,9 101,0 113,7
Кумулятивний прирiст iнфляцiї за три останнi повнi фiнансовi роки по Українi станом на 31.12.2016 року становить: 101,2% (сто один цiлих два десятих вiдсотка), його значення є понад 100% (сто вiдсоткiв).
Розрахунок:((1,249 х 1,433 х 1,124) х 100,000%) – 100,000% = 101,200% > 100,000%.
Кумулятивний прирiст iнфляцiї за три останнi повнi фiнансовi роки по Українi станом на 31.12.2017 року становить: 83,2% (вiсiмдесят три цiлих два десятих вiдсотка), його значення є меншим 100% (сто вiдсоткiв).
Розрахунок:((1,433 х 1,124 х 1,137) х 100,000%) – 100,000% = 83,136% < 100,000%.
Управлiнським персоналом було прийняте рiшення не застосовувати за результатами звiтного 2017 року норми МСБО 29 «Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї» i не здiйснювати перерахунок показникiв фiнансової звiтностi.
Але, поряд з тим, Товариство буде слiдкувати за рiвнем iнфляцiї протягом 2018 та наступних рокiв, враховуючи, що функцiональною валютою пiдприємства є українська гривня.
23. Подiї пiсля Балансу
У вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» пiсля iнформування акцiонерiв Товариства про проведення загальних рiчних чергових зборiв акцiонерiв на 25 квiтня 2017 року о 11-00 за адресою: 19836 Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина, примiщення будинку культури, зал №1, яке було проведено в березнi поточного 2017 року (публiкацiя в офiцiйному виданнi Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку – в «Бюлетень. Цiннi папери України» №49 вiд 14 березня 2017 року; оприлюднення на офiцiйному сайтi в мережi Iнтернет: https://smida.gov.ua/db/irregular/201676 вiд 19 березня 2018 року (16 год. 07 хв. 23 сек.) та оприлюднення на власному сайтi в мережi Iнтернет: http://cherkasskiy.pat.ua/documents/povidomlennya-pro-zbori?doc=53681 вiд 19 березня 2017 року), вiдбулися коригування у фiнансовiй звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «ЧЕРКАСЬКИЙ» в зв’язку iз вiдповiднiстю її до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачень (що розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi).
На зборах акцiонерiв Товариства в квiтнi поточного 2018 року будуть визначенi порядок розподiлу прибутку 2017 року та розмiр вiдрахувань до фондiв.

.

.

.