Приватне акціонерне товариство «Черкаський»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансових звiтiв Публiчного
акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2015 рiк
(складених за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi)
1. Iнформацiї про пiдприємство
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” (далi – Товариство) зареєстроване за адресою (мiсцезнаходження): 19836 Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина.
Основними видами дiяльностi Товариства є:
• 01.11 – Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур.
• 01.13 – Вирощування овочiв i баштанних культур, кореспондентiв i бульбоплодiв.
• 46.21 – Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
• 46.36 – Оптова торгiвля цукром, шоколадом i кондитерськими виробами.
• 01.63 – Пiсляурожайна дiяльнiсть.
• 10.61 – Виробництво продуктiв борошномельної-круп’яної промисловостi.
Товариство реалiзовує свою власну сiльськогосподарську продукцiю на внутрiшнiх ринках.
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” є правонаступником всiх прав та обов’язкiв Вiдкритого акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ”, яке змiнило найменування на виконання вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 р. (зi змiнами та доповненнями) за рiшенням Загальних чергових загальних зборiв акцiонерiв Товариства вiд 15 квiтня 2011 року (Протокол №б/н вiд 15.04.2011 р.).
Вiдкрите акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” засноване вiдповiдно до Рiшення №664-АТ Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Черкаськiй областi вiд 29 сiчня 1997 року, шляхом перетворення Державного пiдприємства «Державний насiннєвий радгосп «Черкаський» у вiдкрите акцiонерне товариство.
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” не має у своєму складi iнших юридичних осiб, в тому числi дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв.
Протягом 2013-2015 р. р. в розвитку Товариства таких подiй як перетворення, злиття, подiл, приєднання, видiл, не вiдбувалося.
Детальна iнформацiя про юридичну особу
Повне найменування юридичної особи ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЧЕРКАСЬКИЙ"
Скорочене найменування юридичної особи ПАТ "ЧЕРКАСЬКИЙ"
Органiзацiйно-правова форма ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Назва юридичної особи "ЧЕРКАСЬКИЙ"
Iдентифiкацiйний код юридичної особи 05390017
Мiсцезнаходження юридичної особи 19836, Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина
Перелiк засновникiв (учасникiв) юридичної особи, у тому числi прiзвище, iм'я, по батьковi, якщо засновник – фiзична особа; найменування, мiсцезнаходження та iдентифiкацiйний код юридичної особи, якщо засновник – юридична особа Акцiонери згiдно списку
Розмiр внеску до статутного фонду (грн.): 1324860.00
________________________________________
ВИГОДООДЕРЖУВАЧ - ВЕРЕВСЬКИЙ АНДРIЙ МИХАЙЛОВИЧ, УКРАЇНА, 08711, КИЇВСЬКА ОБЛАСТЬ, ОБУХIВСЬКИЙ РАЙОН, С. КОЗИН, ВУЛИЦЯ СТАРОКИЇВСЬКА, 63/14
Розмiр внеску до статутного фонду (грн.): 0.00
________________________________________
ВЛАСНИК IСТОТНОЇ УЧАСТI - ВЕРЕВСЬКИЙ АНДРIЙ МИХАЙЛОВИЧ, УКРАЇНА, 08711, КИЇВСЬКА ОБЛАСТЬ, ОБУХIВСЬКИЙ РАЙОН, С. КОЗИН, ВУЛИЦЯ СТАРОКИЇВСЬКА, 63/14
Розмiр внеску до статутного фонду (грн.): 0.00
Данi про розмiр статутного капiталу (статутного або складеного капiталу) та про дату закiнчення його формування Розмiр (грн.): 1324860.00
Види дiяльностi Код КВЕД 01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур (основний);
Код КВЕД 01.13 Вирощування овочiв i баштанних культур, коренеплодiв i бульбоплодiв;
Код КВЕД 01.19 Вирощування iнших однорiчних i дворiчних культур;
Код КВЕД 01.61 Допомiжна дiяльнiсть у рослинництвi;
Код КВЕД 01.63 Пiсляурожайна дiяльнiсть;
Код КВЕД 10.41 Виробництво олiї та тваринних жирiв;
Код КВЕД 10.61 Виробництво продуктiв борошномельно-круп'яної промисловостi;
Код КВЕД 10.81 Виробництво цукру;
Код КВЕД 46.21 Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин;
Код КВЕД 46.33 Оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами;
Код КВЕД 46.36 Оптова торгiвля цукром, шоколадом i кондитерськими виробами
Вiдомостi про органи управлiння юридичної особи ЗАГАЛЬНI ЗБОРИ
Прiзвище, iм'я, по батьковi, дата обрання (призначення) осiб, якi обираються (призначаються) до органу управлiння юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовiдносинах з третiми особами, або осiб, якi мають право вчиняти дiї вiд iменi юридичної особи без довiреностi, у тому числi пiдписувати договори та данi про наявнiсть обмежень щодо представництва вiд iменi юридичної особи ЖУРБА ОЛЕКСАНДР ВАСИЛЬОВИЧ - керiвник з 30.12.2011 р. (Обмеження повноважень згiдно з пп. 9.2.31 статуту Товариства);

ЖУРБА ОЛЕКСАНДР ВАСИЛЬОВИЧ - пiдписант з 30.12.2011 р. (Обмеження згiдно п.9.2.31 статуту Товариства)
Дата державної реєстрацiї, дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi про включення до Єдиного державного реєстру вiдомостей про юридичну особу – у разi, коли державна реєстрацiя юридичної особи була проведена до набрання чинностi Законом України "Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв" Дата державної реєстрацiї: 13.02.1997
Дата запису: 03.02.2005
Номер запису: 1 002 120 0000 000065
Мiсцезнаходження реєстрацiйної справи Драбiвське районне управлiння юстицiї Черкаської областi
Дата та номер запису про взяття та зняття з облiку, назва та iдентифiкацiйнi коди органiв статистики, Мiндоходiв, Пенсiйного фонду України, в яких юридична особа перебуває на облiку: ГОЛОВНЕ УПРАВЛIННЯ РЕГIОНАЛЬНОЇ СТАТИСТИКИ: Iдентифiкацiйний код органу: 21680000;
Дата взяття на облiк: 01.05.1993
ЗОЛОТОНIСЬКА ОБ'ЄДНАНА ДПI (ДРАБIВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ): Iдентифiкацiйний код органу: 39494512; Вiдомостi про вiдомчий реєстр: (данi про взяття на облiк як платника податкiв); Дата взяття на облiк: 25.11.1992; Номер взяття на облiк: 126
ЗОЛОТОНIСЬКА ОБ'ЄДНАНА ДПI (ДРАБIВСЬКЕ ВIДДIЛЕННЯ): Iдентифiкацiйний код органу: 39494512; Вiдомостi про вiдомчий реєстр: (данi про взяття на облiк як платника єдиного внеску); Дата взяття на облiк: 16.07.1992; Номер взяття на облiк: 2308030185
Данi органiв статистики про основний вид економiчної дiяльностi юридичної особи, визначений на пiдставi даних державних статистичних спостережень вiдповiдно до статистичної методологiї за пiдсумками дiяльностi за рiк Код КВЕД 01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур
Данi про реєстрацiйний номер платника єдиного внеску, клас професiйного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економiчної дiяльностi Данi про реєстрацiйний номер платника єдиного внеску: 2308030185;
Данi про клас професiйного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економiчної дiяльностi: 22
Iнформацiя про здiйснення зв'язку з юридичною особою Телефон 1: (04738)92233
Середня кiлькiсть працiвникiв Товариства станом на 01.01.2013 року, станом на 31.12.2013 року, станом на 31.12.2014 року та станом на 31.12.2015 року складала, вiдповiдно: 70 осiб, 52 особи, 40 осiб i 37 осiб.
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) - 82 особи.
Станом на 01.01.2013 року, станом на 31.12.2013 року, станом на 31.12.2014 року та станом на 31.12.2015 року державна частка (в особi Мiнiстерства аграрної полiтики України /код ЄДРПОУ: 10101010/) у статутному капiталi Товариства складає 146760 простих iменних акцiй, що становить 2,7693% вiд статутного капiталу Товариства.
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) - державна частка становить 2,7693% вiд статутного капiталу Товариства.
У власностi членiв виконавчого органу Товариства за 2013-2015 р. р. простих iменних акцiй не перебувало.
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) - у власностi членiв виконавчого органу Товариства також не перебувало простих iменних акцiй.
Перелiк осiб, частка яких у статутному капiталi товариства перевищує 5% станом на 01.01.2013 року, станом на 31.12.2013 року та на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року):
1. Юридична особа – Сiльськогосподарське товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Пальмiра" (код ЄДРПОУ 25207363; мiсцезнаходження: 19700, Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Обухова, буд. 52/3) – 3448810 простих iменних акцiй, що становить 65,0788% вiд статутного капiталу товариства.
2. Фiзична особа – Кирилюк Лариса Володимирiвна – 275023 простих iменних акцiй, що становить 5,1897% вiд статутного капiталу товариства.
Перелiк осiб, частка яких у статутному капiталi товариства перевищує 5% станом на 31.12.2014 року та станом на 31.12.2015 року:
1. Юридична особа – Jerste B.V. /ЕРСТЕ Б. В./, (код ЄДРПОУ 27301369; мiсцезнаходження: 1097 JB. Нiдерланди, Амстердам, Прiнс Бернардплейн, буд. 200) – 3448810 простих iменних акцiй, що становить 65,0788% вiд статутного капiталу товариства.
2. Фiзична особа – Кирилюк Лариса Володимирiвна – 275023 простих iменних акцiй, що становить 5,1897% вiд статутного капiталу товариства.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдписана виконавчим органом до затвердження її Загальними рiчними зборами акцiонерiв Товариства, проведення яких заплановано на 13 квiтня 2016 року.
2. Основа надання iнформацiї
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2015 рiк надається у тисячах українських гривень i пiдготовлена на основi принципу iсторичної собiвартостi.
Первiсно на дату переходу на МСФЗ (на 01 сiчня 2012 року) розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», щодо ретроспективного застосування, керiвництво Товариства вирiшило застосувати iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. На дату переходу на МСФЗ (на 01 сiчня 2012 року) Товариство взяло за основу iсторичну вартiсть та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату; об’єкти основних засобiв Товариства оцiнювалися за iсторичною первiсною вартiстю, яка на думку Товариства, вiдповiдає первiснiй вартостi згiдно мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
В подальшому за 2012-2015 р. р. основнi засоби Товариства оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi, що не суперечить вимогам МСБО 16 «Основнi засоби» та МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
На дату переходу на МСФЗ (на 01 сiчня 2012 року) Товариство провело на основi бухгалтерських записiв (згiдно з українським законодавством) трансформацiю з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей фiнансової звiтностi, з метою достовiрного представлення iнформацiї, згiдно з вимогами МСФЗ.
Узгодження (звiряння) власного капiталу та фiнансового результату (прибутку або збитку) станом на 01 сiчня 2012 року (на дату переходу на МСФЗ) представлено наступним чином:
Статтi Пояснення Попереднi П(С)БО Виправлення помилок Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ
1 2 3 4 5 6
Основнi засоби 1,4 8671 -84 +84 8671
Незавершене будiвництво 4 181 0 -181 0
Довгостроковi бiологiчнi активи 4 63 +11 -14 60
Фiнансовi активи (довгостроковi фiнансовi iнвестицiї) Х 0 0 0 0
Усього, не поточних активiв Х 8915 -73 -111 8731
Запаси 2 12692 -11 0 12681
Запаси (iншi матерiали рахунок 2091) 1 0 0 +181 181
Товари 2 1 0 0 1
Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть 3,4 8172 0 -192 7980
Фiнансовi активи (поточнi фiнансовi iнвестицiї) Х 0 0 0 0
Iншi активи 4 1748 0 0 1748
Грошовi кошти та еквiваленти грошових коштiв Х 7 0 0 7
Усього поточних активiв Х 22620 -11 -11 22598
Усього, активiв Х 31535 -84 -122 31329
Короткостроковi забезпечення персоналу 2 99 0 0 99
Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть 3 13796 0 0 13796
Усього, зобов’язань Х 13895 0 0 13895
Разом, активи мiнус зобов’язання Х 17640 -84 -122 17434
Статутний капiтал Х 1325 0 0 1325
Резерв переоцiнки основних засобiв та iнший капiтал 4 11920 0 +265 12185
Резервний капiтал 4 265 0 -265 0
Нерозподiленi прибутки/збитки Х 4130 -84 -122 3924
Разом, власний капiтал Х 17640 -84 -122 17434
Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ – 01 сiчня 2012 року:
1 Перекласифiкацiя з основних засобiв до iнших активiв, списання активiв, невiдповiдних критерiям визнання
2 Визнання витрат та зобов’язань у вiдповiдному перiодi
3 Визнання зобов’язання, в тому числi за пенсiйним планом з визначеним внеском
4 Перекласифiкацiя
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2015 рiк являється другою повною фiнансовою звiтнiстю, яка включає три порiвняльнi перiоди за 2013-2015 р. р., згiдно вимог МСФЗ.
Використання оцiнок та припущень
Складання фiнансової звiтностi вiд Товариства вимагає використання оцiнок та припущень, що впливають на суми, зазначенi у фiнансової звiтностi та примiтках до неї.
Припущення та оцiнки вiдносяться в основному до визначення термiнiв експлуатацiї основних засобiв, оцiнки запасiв, визначення та оцiнки забезпечень, пiдвищення майбутнiх економiчних вигод. Цi оцiнки по Товариству базуються на iнформацiї, що була вiдома на момент складання фiнансової звiтностi; вони визначаються на основi найбiльш вiрогiдного сценарiю майбутнього розвитку бiзнесу нашого Товариства.
В Товариствi оцiнки i умови, якi лежать в основi їх очiкування, регулярно переглядаються.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариства за 2015 рiк, пiдприємство робить оцiнки та припущення, якi мають вплив на визначення суми активiв та зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фактичнi результати по Товариству можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок.
Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення дебiторської заборгованостi.
Основнi припущення стосовно майбутнього та iнших ключових джерел виникнення невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартiсть активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового перiоду, представленi таким чином:
Стаття 01.01.2013 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 9840 7848 3252 71607
Виробничi запаси (iншi матерiали рахунок 2091) 181 181 181 181
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року): торгова та iнша дебiторська заборгованiсть – 7980 тис. грн.; виробничi запаси (iншi матерiали рахунок 2091) – 181 тис. грн.
Функцiональна валюта
Функцiональною валютою фiнансової звiтностi Товариства за 2015 рiк є українська гривня. Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2015 рiк надається у тисячах українських гривень.
3. Основнi принципи бухгалтерського облiку
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
• актив, доступний для продажу;
• дебiторська заборгованiсть.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належить до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти
Грошовi кошти Товариства складаються з готiвки в касi та грошових коштiв на банкiвських рахунках (в нацiональнiй валютi).
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть, визначається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй.
Крiм того, якщо в Товариствi наявне об’єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, балансова вартiсть її зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв (використання резерву сумнiвних боргiв).
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка, на думку керiвництва Товариства, достатня для покриття понесених збиткiв.
Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними – на основi групової оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або географiчному регiонi.
Сума збиткiв визначається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв.
Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується, коли про неї стає вiдомо.
Активи, доступнi для продажу
До активiв доступних для продажу, Товариство вiдносить довгостроковi бiологiчнi активи. Товариство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання.
Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем.
На кожну звiтну дату витрати на продаж цих активiв переглядаються, якщо iснують об’єктивнi свiдчення їх зменшення або збiльшення.
Амортизацiя на такi активи не нараховується.
Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається в 2015 роцi i вiдображатися в Звiтi про сукупний дохiд (звiт про сукупнi прибутки та збитки).
Згортання фiнансових активiв та зобов’язань
Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов’язання одночасно.
Основнi засоби
Товариство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких: до 31.08.2015 року бiльше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть) та з 01.09.2015 року бiльше 6000 грн. (без податку на додану вартiсть).
Активи вартiстю: до 31.08.2015 року менше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть) та з 01.09.2015 року менше 6000 грн. (без податку на додану вартiсть), не визнаються в складi основних засобiв та не амортизуються, а списуються на витрати при вводi в експлуатацiю.
Первiсно Товариство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керiвництво Товариства вирiшило застосувати iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу iсторичну вартiсть та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
У подальшому за 2012-2015 р. р. основнi засоби Товариства оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Прибуток або збиток, що виникає вiд припинення визнання об’єкта основних засобiв активом визнається як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю об’єкта.
Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу.
Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
Подальшi витрати
Товариство не визнає в балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об’єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв
Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом, згiдно вимог
Наказу «Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку», який дiяв протягом 2013-2014 р. р. (продовжено на звiтний 2015 рiк), з урахуванням змiн та доповнень, якi затвердженнi:
• Наказом №47 вiд 01.10.2014 року.
• Наказом №2 вiд 02 сiчня 2015 року (в тому числi додаток №12).
• Наказом №20 вiд 01 вересня 2015 року.
Термiни та методи нарахування амортизацiї основних засобiв переглядаються на кiнець кожного фiнансового року.
Амортизацiя активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Зменшення корисностi основних засобiв активiв
На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися.
Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi.
Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з Мiжнародним стандартом бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби».
Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування.
Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв корегується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Запаси
Товарнi запаси в Товариствi оцiнюються за нижчою з двох величин: собiвартiстю та чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї – це оцiночна продажна цiна в процесi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням оцiночних витрат на здiйснення доробки, а також оцiночних затрат, необхiдних для здiйснення реалiзацiї.
Оцiнка запасiв у Товариствi при вибуттi здiйснюється за методом iдентифiкованої собiвартостi. При необхiдностi, запаси перiодично переглядаються зi створенням резервiв на знецiнення запасiв. Собiвартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вiдповiдну долю накладних витрат, що визначається виходячи з нормальної потужностi.
Акцiонерний капiтал
Простi акцiї Товариство визнаються за справедливою вартiстю компенсацiї, отриманої за них Товариством.
Управлiння капiталом:
• основною метою Товариства при управлiннi капiталом – є збереження можливостi безперервно функцiонувати з метою забезпечення необхiдної прибутковостi акцiонерам i вигiд заiнтересованим сторонам, а також збереження оптимальної структури капiталу i зниження його вартостi.
• для пiдтримання структури капiталу i його коригування Товариство може випускати новi акцiї, продавати акти для зниження заборгованостей, або залучити позичковi кошти, тощо.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть у фiнансовiй звiтностi Товариства за 2015 рiк вiдображається за справедливою собiвартiстю.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж не можливо), що погашення зобов’язання вимагає вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання. У разi невиконання зазначених умов, забезпечення в Товариствi не визнається.
Суми, якi визнанi Товариством як забезпечення, є найкращою оцiнкою видаткiв, необхiдних для погашення теперiшньої заборгованостi на дату балансу. У випадку, коли вплив грошей у часi суттєвий, сума забезпечення визначається теперiшньою вартiстю видаткiв, якi, як очiкується, будуть потрiбнi для погашення зобов’язання.
Забезпечення переглядаються на кожну дату балансу та коригуються для вiдображення поточної найкращої оцiнки. Якщо вже немає ймовiрностi, що вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, буде потрiбним для погашення заборгованостi, забезпечення сторнується.
Виплати працiвникам
Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми.
Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як забезпечення вiдпусток – пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов’язання
Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Пенсiйного фонду України.
Поточнi внеси розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.
Товариство не має нi яких iнших пенсiйних програм (в тому числi, в Товариствi не iснує програм додаткових виплат при виходi на пенсiю), крiм державної пенсiйної системи України.
Доходи та витрати
Доходи та витрати Товариства визнаються за методом нарахування, коли є впевненiсть, що в результатi операцiй вiдбудеться збiльшення економiчних вигiд Товариства, а сума ходу може бути достовiрно визначена. Дохiд визначається без податку на додану вартiсть, iнших податкiв з продажу та знижок. Дохiд визнається, коли вiдбулося вiдвантаження i значнi ризики та вигоди, пов’язанi з правом власностi на товари, готову продукцiю переходять до покупця. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи; облiковуються по мiрi їх понесення та вiдображаються в Звiтi про сукупний дохiд (звiт про сукупнi прибутки та збитки).
Умовнi зобов’язання та умовнi активи (непередбаченi зобов’язання та непередбаченi активи)
Товариство не визнає умовнi зобов’язання, окрiм випадкiв, коли є вiрогiднiсть того, що для розрахунку за зобов’язанням необхiдне вибуття економiчних ресурсiв, що може бути визначене з достатньою достовiрнiстю. Iнформацiя про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою.
Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрними.
Прийняття нових стандартiв
При складаннi фiнансової звiтностi Пiдприємство застосувало всi новi i змiненi стандарти й iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi станом на 31 грудня 2015 року (дата переходу Товариства на МСФЗ – 01 сiчня 2012 року, у вiдповiдностi до положень Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi»).
Товариство оцiнило вплив прийнятих стандартiв на фiнансове положення, фiнансовi результати та iнформацiю, яку розкриває Товариство станом на 31 грудня 2015 року.
Стандарти та iнтерпретацiя, якi були прийнятi, але ще не набули чинностi
При складаннi фiнансової звiтностi Товариства за 2015 рiк опублiковано ряд нових мiжнародних стандартiв, якi набувають чинностi (або якi ще не набули чинностi) для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з 01 сiчня 2016 або пiзнiше.
• Рада з МСБО випустила новий промiжний стандарт МСФЗ 14 "Вiдстроченi рахунки дiяльностi з тарифним регулюванням". Цей стандарт набирає чинностi з 1 сiчня 2016 року, дозволяється дострокове застосування. Основною метою Ради з МСБО, яка випустила МСФЗ 14, є пiдвищення порiвнянностi фiнансової звiтностi суб'єктiв господарювання, якi працюють у галузях, що регулюються на основi вiдсоткових ставок. У багатьох свiтових юрисдикцiях таких суб'єктiв господарювання налiчується велика кiлькiсть. З них: постачальники газу, електрики чи води: де держава, як правило, прямо регулює пiдсумково пропозицiю i тарифи, iстотно впливаючи на пiдсумковий прибуток компанiї. Згiдно з МСФЗ 14, компанiї, якi вперше застосовують МСФЗ, можуть визнавати суми, що вiдносяться на регулювання за допомогою вiдсоткової ставки, згiдно з попереднiми вимогами GAAP, якими вони керувались до переходу на МСФЗ. З метою порiвнянностi звiтностi компанiй, якi вже давно застосовують МСФЗ i не визнають суми, що вiдносяться на тарифне регулювання, повиннi будуть визнати їх окремо. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
• Поява нового МСФЗ 15 "Дохiд за договорами з клiєнтами" є результатом спiльного проекту мiж Радою з МСБО та Радою зi стандартiв фiнансового облiку (FASB), який розпочався у 2002 роцi. Даний стандарт фiнансового облiку буде iдентичним до МСФЗ 15 у багатьох вiдношеннях; стандарт стане обов'язковим для звiтних перiодiв, якi починаються з або пiсля 1 сiчня 2017 року. Крiм того, одночасно з набранням чинностi МСФЗ 15 будуть скасованi МСБО 11 "Будiвельнi контракти" та МСБО 18 "Дохiд". Складнiсть застосування МСФЗ 15 та необхiднiсть пiдготовки детальних розкриттiв iнформацiї вiдповiдно до нового Стандарту може потребувати впровадження нових або оновлених систем i процесiв. Цей аспект буде особливо важливим для галузей, якi мають величезну кiлькiсть рiзноманiтних контрактiв i продуктiв (наприклад, телекомунiкацiї). Для оцiнки необхiдностi впровадження та рiвня модифiкацiї систем, пiдприємства повиннi проаналiзувати потребу у вiдповiднiй гнучкостi систем у разi майбутнiх змiн в полiтицi цiноутворення та продуктах. МСФЗ 15 встановлює п'ять базових крокiв, якi необхiдно зробити, щоб визнати доходи в бухгалтерському облiку: 1) визначити наявнiсть контракту з клiєнтом; 2) визначити зобов'язання по виконанню контракту; 3) визначити цiну операцiї; 4) розподiлити контрактну цiну; 5) визнати дохiд, коли контрактне зобов'язання виявиться задоволеним. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
• МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя i оцiнка", стандарт опублiкований в листопадi 2009 року, вiн замiнює МСБО 39 "Фiнансових iнструментiв: визнання i оцiнка" в частинi класифiкацiї i оцiнки фiнансових iнструментiв. Вступ в силу цього стандарту був запланований для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 року, але надалi дата набуття чинностi була скасована. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
• МСФЗ 9 знаменує собою вiдповiдь фiнансовiй кризi i зводить воєдино всi аспекти облiку фiнансових iнструментiв: класифiкацiю i вимiрювання, знецiнення та облiк хеджування. Разом з цими змiнами iнформацiю по фiнансовим iнструментам полiпшили пакетом додаткових розкриттiв. Пакет полiпшень, внесених до МСФЗ 9, включає в себе логiчну модель для класифiкацiї та оцiнки, єдину модель очiкуваного збитку вiд знецiнення та iстотно реформований пiдхiд до облiку хеджування. Оновлений МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" набере чинностi з 1 сiчня 2018 року. Допустимим є дострокове застосування. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
• В МСФЗ 5 додано конкретнi рекомендацiї для випадкiв, коли компанiя рекласифiкувала ресурс iз призначених для продажу в призначенi для розподiлу на користь власникiв або навпаки, i випадкiв, коли облiк ресурсiв, утримуваних для розподiлу, припинено. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2016 року або пiсля, але можуть бути застосованi i ранiше. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
• В МСФЗ 7 (i супутнiми поправками до МСФЗ 1) уточнено, що продовжує враховуватися контракт на обслуговування в основному капiталi з метою вiдповiдностi вимогам про розкриття iнформацiї. В МСФЗ 1 додана примiтка про те, що зазначенi поправки до МСФЗ 7 застосовуються для розкриття iнформацiї у скороченiй промiжнiй фiнансовiй звiтностi. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2016 року або пiсля, але можуть бути застосованi i ранiше. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
• В МСБО 19 роз'яснено, що високоякiснi корпоративнi облiгацiї, якi використовуються для оцiнки ставки дисконтування вiд час розрахунку вихiдної допомоги, повиннi бути вираженi в тiй же валютi, що й здiйсненi виплати. Поправка набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2016 року або пiсля, але можуть бути застосованi i ранiше. Товариство оцiнює вплив роз’яснення до стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
• В МСБО 34 роз'яснено змiст фрази "в iншому мiсцi в промiжному звiтi" i додано перехресне посилання. Поправка набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2016 року або пiсля, але можуть бути застосованi i ранiше. Товариство оцiнює вплив роз’яснення до стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
• Вузькоспрямованi змiни до стандартiв МСФЗ 10 та МСБО 28 (в версiї 2011 року); головна їх тема — продаж або передача активу мiж iнвестором i спiльним/асоцiйованим пiдприємством. Рада з МСБО в курсi непослiдовностi вiдповiдних вимог цих двох стандартiв. МСБО 28 сьогоднi вимагає, щоб вигоди або втрати в результатi транзакцiї мiж компанiєю i асоцiйованим/ спiльним пiдприємством визнавалися у фiнансовiй звiтностi лише в масштабi частки володiння незалежного iнвестора в спiльному або асоцiйованому пiдприємствi. У той же час МСФЗ 10 вимагає повного визнання прибуткiв або збиткiв, коли материнська компанiя контролює дочiрню структуру. В результатi запропонованих змiн повний розмiр вигод або втрат буде визнаватися тодi, коли в угодi приймає участь окремий бiзнес (неважливо, розташований вiн у дочiрньої органiзацiї або нi). А ось часткове визнання вигод або втрат буде проводитися тодi, коли в операцiї бере участь актив, що не являє собою окремого бiзнесу, навiть якщо цей актив чи активи перебувають у дочiрньої органiзацiї. Змiни набирають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 року або пiзнiше. Товариство оцiнює вплив стандарту на свою фiнансову звiтнiсть.
Наразi Товариство оцiнює вплив всiх вищевказаних змiнених стандартiв (що починаються 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати) на його фiнансову звiтнiсть.
Наразi Товариство оцiнює вплив змiнених стандартiв на його фiнансову звiтнiсть.
4. Пов’язанi сторони
До пов’язаних сторiн або операцiй зi зв’язаними сторонами належать:
А) пiдприємства, якi прямо або опосередковано контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з Товариством;
Б) асоцiйованi пiдприємства;
В) спiльнi пiдприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
Г) члени провiдного управлiнського персоналу Товариства;
Д) близькi родичi особи, зазначеної в А) або Г);
Е) пiдприємства, що контролюють Товариство, або здiйснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий вiдсоток голосiв у Товариствi;
Є) програми виплат по закiнченню трудової дiяльностi працiвникiв Товариства або будь-якого iншого суб’єкта господарювання, який є зв’язаною стороною Товариства.
Пов’язаним сторонами до ПАТ «ЧЕРКАСЬКИЙ» є:
• Jerste B. V. /ЕРСТЕ Б. В./, (код ЄДРПОУ 27301369; мiсцезнаходження: 1097 JB. Нiдерланди, Амстердам, Прiнс Бернардплейн, буд. 200).
На даний момент керiвництво Товариства розглядає питання щодо оцiнення та визначення бiльш повного та детального кола пов’язаних осiб (за додатковими внутрiшнiми параметрами Товариства), а також вiдображенням у фiнансовiй звiтностi починаючи з 01 сiчня 2016 року.
5. Дохiд вiд реалiзацiї
Структура доходiв вiд реалiзацiї:

Стаття 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Чистий дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї власного виробництва (продукцiя рослинництва, тваринництва та переробки) 10690 2460 86274
Чистий дохiд вiд реалiзацiї матерiалiв та товарiв 56 69 501
Чистий дохiд вiд реалiзацiї робiт i послуг 66 491 2884
Всього доходи вiд реалiзацiї 10812 3020 89659
6. Собiвартiсть реалiзацiї
Структура собiвартостi:
Стаття 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї власного виробництва (продукцiя рослинництва, тваринництва та переробки) 12804 1764 39108
Собiвартiсть реалiзованих товарiв 92 54 425
Собiвартiсть реалiзованих послуг 24 435 2459
Всього 12920 2253 41992
7. Iншi доходи, iншi витрати
Структура операцiйних доходiв та операцiйних витрат:
Iншi доходи 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Дохiд вiд операцiйної оренди активiв 2 15 19
Дохiд вiд реалiзацiї запасiв 0 0 351
Дохiд вiд реалiзацiї вiдходiв с/г продукцiї 0 0 0
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 0 0 0
Iншi доходи (в тому числi: дохiд вiд с/г ПДВ) 578 1 10678
Всього 580 16 11048

Iншi витрати 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Витрати вiд оренди 0 2 0
Вiдшкодування пiльгових пенсiй, оплата по лiкарняним листам за рахунок Товариства 0 0 0
Витрати на поховання (згiдно умов колективного договору) 0 0 0
Iншi витрати (витрати, що не пiдлягають вiдшкодуванню) 0 0 1358
Всього 0 2 1358
8. Витрати на збут
Структура витрат на збут:
Стаття 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Витрати на персонал 0 345 0
Витрати на транспорт (транспортування) 0 210 0
Витрати на зберiгання 0 0 6222
Iншi (нетто – маркетинг та реклама) 0 15 0
Всього витрат на збут: 0 570 6222
9. Адмiнiстративнi витрати
Структура адмiнiстративних витрат:
Стаття 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Витрати на персонал (на заробiтну плату та нарахування на неї) 575 544 599
Витрати на iнформацiйно-технiчне забезпечення господарської дiяльностi (iнформацiйнi та комунiкацiйнi послуги) 8 7 25
Витрати на послуги (юридичнi та аудиторськi послуги, iншi професiйнi послуги) 52 48 122
Витрати на малоцiннi швидко зношування предмети 20 19 22
Витрати на послуги банку 31 28 91
Витрати на ремонт i утримання основних засобiв (технiки) 2 2 0
Iншi (вiдрядження, амортизацiя, податки i збори, резерв по оплатi вiдпускних, тощо) 26 13 662
Всього адмiнiстративних витрат 714 661 922
10. Основнi засоби
Змiни в основних засобах в 2013-2015 р. р.:
За iсторичною вартiстю Будiвлi Машини та обладнання Транспорт Меблi Всього
1 2 3 4 5 7
Справедлива вартiсть (iсторична вартiсть) на 01 сiчня 2013 року 7542 1281 848 3 9674
Надходження за рiк 1016 0 0 242 1258
Перемiщення з незавершеного будiвництва 0 0 0 0 0
Перемiщення в iнвестицiйну нерухомiсть 0 0 0 0 0
Модернiзацiя, добудова за рiк 0 0 0 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 -891 -459 0 -1350
31 грудня 2013 року 8558 390 389 245 9582
Надходження за рiк 0 0 0 212 212
Перемiщення з незавершеного будiвництва 0 0 0 0 0
Перемiщення в iнвестицiйну нерухомiсть 0 0 0 0 0
Модернiзацiя, добудова за рiк 0 0 0 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 0 0 0 0
31 грудня 2014 року 8558 390 389 457 9794
Надходження за рiк 0 0 0 0 0
Перемiщення з незавершеного будiвництва 0 0 0 0 0
Перемiщення в iнвестицiйну нерухомiсть 0 0 0 0 0
Модернiзацiя, добудова за рiк 0 0 0 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 205 47 7 0
31 грудня 2015 року 8558 185 342 450 9535
Накопичена амортизацiя
на 01 сiчня 2013 року 2111 230 636 1 2978
Нарахування за рiк 1226 178 100 194 1698
Коригування за рiк 307 0 -307 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 -20 -40 0 -60
на 31 грудня 2013 року 3644 388 389 195 4616
Нарахування за рiк 860 2 0 86 948
Перекласифiкацiя за рiк 191 0 0 -191 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 0 0 0 0
на 31 грудня 2014 року 4695 390 389 90 5564
Нарахування за рiк 528 83 0 28 639
Коригування за рiк 144 -146 0 0 -2
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 205 47 6 258
на 31 грудня 2015 року 5367 122 342 112 5943
Зменшення корисностi 0 0 0 0 0
Чиста балансова вартiсть
на 01 сiчня 2013 року 5431 1051 212 2 6696
на 31 грудня 2013 року 4914 2 0 50 4966
на 31 грудня 2014 року 4054 0 0 176 4230
на 31 грудня 2015 року 3191 63 0 338 3592
Довiдково (за первiсною вартiстю):

На дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) 7542 1281 848 3 9674
Переоцiнка основних засобiв в Товариствi не проводилася. Станом на 31 грудня 2015 року, станом на 31 грудня 2014 року та станом на 31 грудня 2013 року основнi засоби в заставi не перебувають.
Основнi засоби, призначенi для продажу в Товариствi вiдсутнi.
11. Активи, доступнi для продажу
Стаття 31 грудня 2015р. 31 грудня 2014р.
витрати справедлива вартiсть витрати справедлива вартiсть
Бiологiчнi активи (зрiлi) 0 (0,4) 2 (1,6) 0 (0,4) 2 (1,6)
Бiологiчнi активи (не зрiлi) 0 0 0 0
Всього: 0 (0,4) 2 (1,6) 0 (0,4) 2 (1,6)

Стаття 31 грудня 2013р. 01 сiчня 2013р.
витрати справедлива вартiсть витрати справедлива вартiсть
Бiологiчнi активи (зрiлi) 0 (0,4) 2 (1,6) 0 (0,4) 2 (1,6)
Бiологiчнi активи (не зрiлi) 0 0 0 0
Всього: 0 (0,4) 2 (1,6) 0 (0,4) 2 (1,6)
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року): активи доступнi для продажу за первiсною вартiстю 74 тис. грн. (в тому числi: справедлива вартiсть – 60 тис. грн. та витрати - 14 тис. грн.).
У зв’язку з вiдсутнiстю активного ринку щодо активiв доступних для продажу, в 2013-2015 р. р. цi активи в Товариствi облiковуються за справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем, а також з урахуванням можливих збиткiв вiд зменшення корисностi.
В 2013-2015 р. р. реалiзацiя (продаж) активiв, якi утримуванi i були доступнi для продажу, та їх надходження в Товариствi не приводилося.
Довiдково: в 2012 роцi в Товариствi вiдбулася реалiзацiя (продаж) активiв, якi утримуванi i були доступнi для продажу на суму 172 тис. грн., а також було наявне їх надходження на суму 101 тис. грн.
12. Запаси
Змiни в запасах в 2013-2015 р. р.:
Стаття 01 сiчня 2013р 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Незавершене виробництво (за плановою собiвартiстю) 1132 2220 685 5601
Матерiали сiльськогосподарського призначення
(за iсторичною собiвартiстю) 91 0 1 4827
Сировина i матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 0 10 10 46
Матерiали /iншi матерiали рахунок 2091/
(за iсторичною собiвартiстю) 181 181 181 181
Паливо (за iсторичною собiвартiстю) 240 234 136 337
Будiвельнi матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 13 12 12 3
Запаснi частини (за iсторичною собiвартiстю) 21 15 1 0
Малоцiннi активи (за iсторичною собiвартiстю) 12 6 7 3
Готова продукцiя (за iсторичною собiвартiстю) 8658 7661 19448 1
Товари (за чистою вартiстю реалiзацiї) 3 0 3 57
Всього запаси 10351 10339 20484 11056
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) запаси складали 12863 тис. грн.
Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу iсторичну собiвартiсть та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть готової продукцiї та запасiв (сировина та матерiали, купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби, паливо, тара i тарнi матерiали, будiвельнi матерiали, запаснi частини, малоцiннi активи).
По товарам Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу чисту вартiсть реалiзацiї.
В подальшi роки, в тому числi i за звiтний 2015 рiк, Товариство не визнало знецiнення запасiв. Запаси Товариства в заставi не перебувають.
Запаси Товариства в заставi не перебувають.
13. Торговельна дебiторська заборгованiсть
Стаття 31 грудня 2013 31 грудня 2014 31 грудня 2015
Торговельна дебiторська заборгованiсть 7063 2915 33985
Резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 272 112 0
Чиста вартiсть торговельної дебiторської заборгованостi 6791 2803 33985
Станом на 01.12.2013 року, станом на 31.12.2013 року, станом на 31.12.2014 року та станом на 31.12.2015 року торговельна дебiторська заборгованiсть не була знецiнена.
Вся торгiвельна дебiторська заборгованiсть є поточною з термiном погашення до 12 мiсяцiв.
Товариство станом на 31.12.2014 року повнiстю використало резерв у сумi 112 тис. грн. i на дату складання балансу нарахування та створення резерву сумнiвних боргiв не проводило, так як заборгованiсть за сумнiвними дебiторами станом на 31.12.2015 року була вiдсутня.
Стаття 31 грудня 2013 31 грудня 2014 31 грудня 2015
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 997 109 34458
Векселi одержанi 0 0 0
Поточна дебiторська заборгованiсть з бюджетом 47 4 15
Поточна дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 13 336 3149
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0 0
Всього дебiторська заборгованiсть 1057 449 37622
Дебiторська заборгованiсть Товариства не має забезпечення. Вся дебiторська заборгованiсть є поточною з термiном погашення до 12 мiсяцiв. Довгострокова дебiторська заборгованiсть на звiтну дату вiдсутня.
14. Грошовi кошти
Статтi 01 сiчня 2013р 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Каса, грн. 1 0 0 0
Рахунки в банках, грн. 4 0 6 55
Всього 5 0 6 55
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) грошовi кошти складали 7 тис. грн.
Станом на 01.12.2013 року, станом на 31.12.2013 року, станом на 31.12.2014 року та станом на 31.12.2015 року нiяких обмежень, щодо використання грошових коштiв, в Товариствi не iснує
15. Статутний капiтал
На дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01 сiчня 2012 року), в подальшi роки, в тому числi i станом на 31 грудня 2015 року, зареєстрований та сплачений капiтал Товариства складався з 5299440 (п’яти мiльйонiв двiстi дев’яносто дев’яти тисяч чотириста сорока) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. (нуль грн. 25 коп.) кожна.
Статутний капiтал Товариства протягом 2013-2015 р. р. не змiнювався – 1324860,00 грн. (один мiльйон триста двадцять чотири тисячi вiсiмсот шiстдесят грн. 00 коп.).
Станом на 31.12.2015 року заявлений розмiр статутного капiталу Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” вiдповiдає зазначеному в установчих документах та в свiдоцтвi про реєстрацiю випуску акцiй, а також повнiстю i своєчасно сплачений у термiни встановленi чинним законодавством.
16. Iнший капiтал
Статтi 01 сiчня 2013р 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Капiтал 12185 12121 12120 11984
Нерозподiлений прибуток 9816 7663 7196 57541
Всього 22001 19784 19316 69525
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) iнший капiтал складав 16109 тис. грн.
Товариства проводило нарахування i виплату дивiдендiв: в 2013 роцi виплачено 64 тис. грн. (прибуток за 2012 рiк). В 2013-2014 р. р. Товариство є збитковим. Рiшення щодо чистого прибутку, отриманого за результатами роботи Товариства за звiтний 2015 рiк планується прийняте на Загальних чергових рiчних зборах акцiонерiв ПАТ «Черкаський», проведення яких намiчено на 13 квiтня 2016 року.
Довiдково: в 2012 роцi виплачено 87 тис. грн. (прибуток за 2011 рiк).
17. Короткостроковi забезпечення
Статтi 01 сiчня 2013р 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Резерв вiдпусток 60 114 86 88
Iншi забезпечення 0 0 0 0
Всього 60 114 86 88
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) короткостроковi забезпечення складали 99 тис. грн.
В попередньому 2014 роцi було нараховано (створено, додатково вiдраховано) забезпечень на виплату вiдпусток працiвникiв на суму 35 тис. грн. i, вiдповiдно, було проведено їх використання – 63 тис. грн.
В звiтному 2015 роцi було нараховано (створено, додатково вiдраховано) забезпечень на виплату вiдпусток працiвникiв на суму 126 тис. грн. i, вiдповiдно, було проведено їх використання – 124 тис. грн.
18. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть

Статтi 01 сiчня 2013р 31 грудня 2013р 31 грудня 2014р 31 грудня 2015р
Торговельна кредиторська заборгованiсть 3192 1731 3050 637
Iншi поточна кредиторська заборгованiсть 332 558 5026 17454
Довгострокова кредиторська заборгованiсть 0 0 0 0
Всього кредиторська заборгованiсть 3524 2289 8076 18091
Довiдково: на дату переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (станом на 01.01.2012 року) торговельна кредиторська заборгованiсть та iнша кредиторська заборгованiсть складала 13796 тис. грн.
Вся кредиторська заборгованiсть є поточною з термiном погашення до 1 року (в тому числi наявна пролонгована заборгованiсть). Довгострокова кредиторська заборгованiсть на звiтну дату вiдсутня.
19. Умовнi зобов’язання
Оподаткування
Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному законодавствi, й податковому зокрема, положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабiльному економiчному середовищi, за якої податковi органи довiльно тлумачать аспекти економiчної дiяльностi, у разi, якщо податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Товариства, ймовiрно, що Товариство змушене буде сплатити додатковi податки, штрафи та пенi.
Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди. На думку керiвництва Товариство сплатило усi податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Економiчне середовище
Товариство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти, якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, якi вживаються українським урядом, а також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Товариства.
Майбутнє спрямування економiчної полiтики з боку українського уряду може мати вплив на реалiзацiю активiв Товариства, а також на здатнiсть Товариства сплачувати заборгованостi згiдно iз строками погашення.
Керiвництво Товариства провело найкращу оцiнку щодо можливостi повернення та класифiкацiї визнаних активiв, а також повноти визнаних зобов’язань.
Однак Товариства ще досi знаходиться пiд впливом нестабiльностi, вказаної вище.
Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi
Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в економiцi України, а також як результат економiчної нестабiльностi, що склалась на дату балансу, iснує ймовiрнiсть того, що активи не зможуть бути реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi Товариства.
Ступiнь повернення цих активiв у значнiй мiрi залежить вiд ефективностi заходiв, якi знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих рiзними країнами на досягнення економiчної стабiльностi та пожвавлення економiки.
Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та iнформацiї, якi наявнi на дату балансу.
20. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками
Основнi фiнансовi iнструменти Товариства включають торгову кредиторську заборгованiсть та власнi цiннi папери. Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для фiнансування операцiй Товариства. Також Товариство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як: торгова дебiторська заборгованiсть та грошовi кошти.
Основнi ризики включають: ризик лiквiдностi та валютний ризик. Полiтика управлiння ризиками включає наступне:
Ризик лiквiдностi
Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство аналiзує термiни платежiв, якi пов’язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.
Управлiння капiталом
Товариство здiйснює заходи з управлiнням капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi.
Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих висновкiв пiдприємство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або фiнансування, а також виплати дивiдендiв.
На протязi поточного 2016 року Товариство (акцiонери Товариства) не мають на метi приймати рiшення про припинення дiяльностi.
21. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Справедлива вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi, а активiв, доступних для продажу по Товариству неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкових умов для цих активiв.
21. Подiї пiсля Балансу
У вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» пiсля iнформування акцiонерiв Товариства про проведення загальних рiчних чергових зборiв акцiонерiв на 13 квiтня 2016 року о 11-00 за адресою: 19836 Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина, примiщення будинку культури, зал №1, яке було проведено в березнi поточного 2016 року (публiкацiя в офiцiйному виданнi Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку – в «Бюлетень. Цiннi папери України» №43 вiд 10 березня 2016 року; оприлюднення на офiцiйному сайтi в мережi Iнтернет: http://smida.gov.ua/db/irregular/185987 вiд 12 березня 2016 року (13 год. 46 хв. 00 сек.) та оприлюднення на власному сайтi в мережi Iнтернет: http://cherkasskiy.pat.ua/documents/povidomlennya-pro-zbori?doc=36327 вiд 11 березня 2016 року), вiдбулися коригування у фiнансовiй звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «ЧЕРКАСЬКИЙ» в зв’язку iз вiдповiднiстю її до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачень (що розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi).

.

.

.