| |
Дата розміщення: 29.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Аудиторська фiрма „Український корпоративний аудит” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
33620564 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 04050, м. Київ, Шевченкiвський р-н, вул. Мельникова, б. 12. |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3615, 05.01.2015 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
250, П, 000250, 24.02.2015, 29.01.2020 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
"Аудиторська фiрма "Український корпоративний аудит"
Свiдоцтво №3615, згiдно з рiшенням №150/4 Аудиторської палати України вiд 30.06.2005 р., термiн чинностi подовжено до 29.01.2020 р., згiдно рiшення №307/3 Аудиторської палати України вiд 29.01.2015 р.
04050 Україна, м. Київ, вул. Мельникова, б.12 25 березня 2016 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський”
за рiк, який закiнчився 31 грудня 2015 року
1. АДРЕСАТ.
Звiт незалежного аудитора призначається для власникiв цiнних паперiв та керiвництва суб'єкту господарювання, фiнансовий звiт якого перевiряється i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом.
2.ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ.
2.1 ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА:
Повне найменування пiдприємства: Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ”
Скорочене найменування пiдприємства: ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ”
Код ЄДРПОУ: 05390017
Органiзацiйно-правова форма: 230 – акцiонерне товариство
Форма власностi: 10 – приватна власнiсть
Мiсцезнаходження: 19836 Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина
Телефон/факс: (04738) 9-22-33.
Витяг з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв та дата його видачi: Витяг вiд 10 лютого 2016 року
(час формування: 07 год. 46 хв. 46 сек.)
Дата та номер запису в ЄДРЮтаФО-П: 13 лютого 1997 року №-1 002 120 0000 000065
Витяг видав: Державний реєстратор Веремей Лiдiя Володимирiвна
Мiсце отримання витягу: Реєстрацiйна служба Золотопiського мiськрайоного управлiння юстицiї Черкаської областi
№ Витягу з єдиного державного
реєстру юридичних осiб та фiзичних
осiб-пiдприємцiв та дата видачi: Виписка №037240 серiя АД
вiд 16 сiчня 2014 року
Номер запису в ЄДРЮтаФО-П: №-1 002 120 0000 000065
Дата державної реєстрацiї: 13 лютого 1997 року
Орган, що видав витяг
та мiсце її отримання: Реєстрацiйна служба Золотопiського мiськрайоного управлiння юстицiї Черкаської областi
(державний реєстратор – Веремей Лiдiя Володимирiвна)
№ Виписки з єдиного державного
реєстру юридичних осiб та фiзичних
осiб-пiдприємцiв та дата видачi: Виписка №466957 серiя ААА
вiд 13 сiчня 2012 року
Номер запису в ЄДРЮтаФО-П: №-1 002 120 0000 000065
Дата державної реєстрацiї: 13 лютого 1997 року
Орган, що видав виписку
та мiсце її отримання: Драбiвська районна державна адмiнiстрацiя Черкаської областi (державний реєстратор – Коршак Свiтлана Iванiвна)
Свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй та дата видачi свiдоцтва: Реєстрацiйний номер: №21/23/1/2010
вiд 02 вересня 2011 року
Форма iснування акцiй: бездокументарна
Дата реєстрацiї випуску акцiй: 11 травня 2010 року
Орган, що видав свiдоцтво: Черкаське територiальне управлiння Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Поточнi рахунки: • №2600800013493 в Фiлiї АТ «Укрексiмбанк», м. Черкаси (МФО 354789);
• №26006010046367 в АТ «Укрексiмбанк», м. Київ (МФО 322313).
•
Основнi види дiяльностi за КВЕД:
• 01.11 – Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур.
• 01.13 – Вирощування овочiв i баштанних культур, кореспондентiв i бульбоплодiв.
• 46.21 – Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
• 46.36 – Оптова торгiвля цукром, шоколадом i кондитерськими виробами.
• 01.63 – Пiсляурожайна дiяльнiсть.
• 10.61 – Виробництво продуктiв борошномельної-круп’яної промисловостi.
(Згiдно Довiдки АБ №611634 „З єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України (ЄДРПОУ)”, вiд 29 листопада 2012 року; дата видачi довiдки – вiд 29 листопада 2012 року).
Iнституцiйний сектор економiки за КIСЕ:
• S.11002 – приватнi нефiнансовi корпорацiї.
(Згiдно Довiдки АБ №611634 „З єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України (ЄДРПОУ)”, вiд 29 листопада 2012 року; дата видачi довiдки – вiд 29 листопада 2012 року).
Останнi внесення змiн до Статуту: ЗАРЕЄСТРОВАНО
Державний реєстратор
Коршак Свiтлана Iванiвна
вiд 15.06.2011 р. № запису
1 002 105 0011 000065
ЗАТВЕРДЖЕНО
Рiшенням акцiонерiв товариства
вiд 15.04.2011 року
(Протокол №б/н).
Статут ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ” – викладено в новiй редакцiї. Дiючий статут ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ”.
Протягом звiтного 2015 року змiни та доповнення до Статуту Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” – не вносилися.
2.2. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ.
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi – МСА видання 2014 року – рiшення АПУ №320/1 вiд 29 грудня 2015 року) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України №229/7 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
При складаннi висновку Аудитор дотримувався Вимог Рiшення Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 20.01.2015 року №31 (зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України вiд 04.02.2015 р. за №131/26576).
Аудитором були виконанi процедури згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур Аудитор звертав увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовувалася ним як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi Аудитору для обґрунтування аудиторської думки.
У своїй роботi Аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час пере¬вiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення.
Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок.
Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки.
Вибiр процедур залежав вiд судження Аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, Аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосується складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є висловлення думки стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (надалi МСБО), Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi МСФЗ) та облiкової полiтики Пiдприємства. Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку Товариства за станом на кiнець останнього дня звiтного року.
2.2.1 Опис перевiреної фiнансової iнформацiї
Аудитор здiйснив вибiркову перевiрку першої повної фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський” за 2015 рiк (звiтний перiод – з 01 сiчня 2015 року по 31 грудня 2015 року; порiвняльнi перiоди за 2013-2015 р. р.), яка складає повний комплект фiнансової звiтностi та включає:
Баланс – Звiт про фiнансовий стан (форма №1) станом на 31 грудня 2015 року.
Звiт про фiнансовi результати – Звiт про сукупний дохiд (форма №2) за 2015 рiк.
Звiт про рух грошових коштiв – за прямим методом (форма №3) за 2015 рiк.
Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2015 рiк.
Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2014 рiк.
Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2013 рiк.
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (текстова частина) за 2015 рiк
Додатки до рiчної фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
Фiнансовi звiти Товариства було складено управлiнським персоналом iз використанням основи бухгалтерського облiку, встановленої МСФЗ.
3. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСБО, МСФЗ та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та ви¬користання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помил¬ки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
4. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА.
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту.
Аудитор здiйснив аудиторську перевiрку вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналiзу якостi ведення податкового облiку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевiркою можуть бути виявленi викривлення.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора та включав оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використання облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудиторськi докази, отриманi Аудитором, є достатнiми i прийнятними для формулювання пiдстави для висловлення модифiкованої аудиторської думки.
5. АУДИТОРСЬКА ДУМКА.
5.1. Пiдстава для висловлення модифiкованої думки.
Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА.
Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що активи та зобов'язання наявнi.
Датою переходу Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський” на МСФЗ є 01 сiчня 2012 року. З цiєї дати Товариство прийняло Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi (IFRS) 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». За три роки, попереднi звiтному перiоду, Товариство складало: попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк (без порiвняльних перiодiв); першу фiнансову звiтнiсть за 2013 рiк (з неповними порiвняльними перiодами); першу повну фiнансову звiтнiсть за 2014 рiк (з трьома повними порiвняльними перiодами).
Аудитором були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що закiнчився на 31 грудня 2015 року є другою повною рiчною фiнансовою звiтнiстю (з трьома повними порiвняльними перiодами), яка вiдповiдає вимогам МСФЗ та враховує всi прийнятi i дiючi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї Комiтету з МСФЗ, i вiдповiдає їм станом на 31 грудня 2015 року.
Не вносячи додаткових застережень до цього аудиторського висновку, слiд привернути увагу на той факт, що незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, якi вживаються Урядом України, з метою пiдтримки пiдприємницького сектору та загальної стабiлiзацiї економiки нашої країни, iснує невизначенiсть щодо зовнiшнiх та внутрiшнiх факторiв ринкових коливань у свiтовiй економiцi. Аудитор не має можливостi передбачити можливi майбутнi змiни у цих умовах та їх вплив на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський”.
5.2.Загальний висновок аудитора (умовно-позитивний).
Висновок незалежного Аудитора складено у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi – МСА видання 2014 року – рiшення АПУ №320/1 вiд 29 грудня 2015 року) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 229/7 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА №705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора».
Концептуальною основою фiнансової звiтностi є загальнi вимоги стосовно подання iнформацiї про фiнансову звiтнiсть згiдно з МСБО та з МСФЗ, якi вимагають правдивого розкриття i подання iнформацiї у вiдповiдностi з принципами безперервностi, послiдовностi, суттєвостi, порiвнянностi iнформацiї, структури та змiсту фiнансової звiтностi.
Аудитор вважає за можливе пiдтвердити, що, прийнята система бухгалтерського облiку в цiлому задовольняє законодавчим i нормативним вимогам, дiючим на Українi.
На думку Аудитора, за винятком можливого впливу, про який йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки» фiнансова звiтнiсть Пiдприємства за рiк, який закiнчився 31.12.2015 р. подає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан та її фiнансовi результати вiдповiдно до МСБО та з МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть складена на основi дiйсних облiкових даних.
В ходi перевiрки Аудитор не отримав свiдоцтв щодо iснування загрози безперервностi дiяльностi Пiдприємства.
6. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ.
6.1.Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
Вартiсть чистих активiв Товариства визначена шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснювався згiдно Методичних рекомендацiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 року №485 та Додатку 1 до Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку 1 „Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi”, затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв України №73 вiд 07.02.2013 року, з метою реалiзацiї положень ст. 155 „Статутний капiтал акцiонерного товариства”, зокрема п.3 Цивiльного кодексу України.
Розрахункова вартiсть чистих активiв Товариства на кiнець звiтного перiоду складає 70850 тис. грн. (на кiнець 2014 р. – 20641 тис. грн.; на кiнець 2013 р. – 21109 тис. грн.). Заявлений статутний капiтал за 2013-2015 р. р. складає 1325 тис. грн. На кiнець звiтного перiоду, а також на кiнець 2014 р. та на кiнець 2013 р., неоплаченого та вилученого капiталу в Товариства немає, тобто скоригована сума статутного капiталу складає 1325 тис. грн. Розрахункова вартiсть чистих активiв за 2013-2015 р. р. є бiльшою суми скоригованого статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам ст. 155 п.3 §.1 гл. 8 р.1 кн. 1 Цивiльного кодексу України (зi змiнами та доповненнями), i розмiр статутного капiталу Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський” за 2013-2015 р. р. в повнiй мiрi забезпечений чистими активами пiдприємства.
Публiчне акцiонерне товариство „Черкаський” у повному комплектi рiчної фiнансовiй звiтностi („Баланс” – Звiт про фiнансовий стан, „Звiт про фiнансовi результати” – Звiт про сукупний дохiд, „Звiт про рух грошових коштiв” – за прямим методом, „Звiт про власний капiтал”, „Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi /текстова частина/” i додатки) за 2015 рiк у повнiй мiрi розкрило iнформацiю про вартiсть чистих активiв товариства.
6.2.Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».
В результатi проведення аудиторських процедур Аудитор не отримав аудиторськi докази того, що фiнансова звiтнiсть була суттєво викривлена у зв’язку з iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
6.3.Значнi правочини.
Рiшеннями Загальних зборiв акцiонерiв ПАТ „Черкаський” було проведено попереднє схвалення значних правочинiв, що можуть вчинятися товариством:
15 березня 2013 року (п. 7 та п.8 Протоколу №б/н вiд 15.03.2013 р.) – «п. 7. Про попереднє схвалення значних правочинiв» та «п. 8. Затвердження укладених товариством правочинiв»;
15 квiтня 2014 року (п. 7 Протоколу №б/н вiд 15.04.2014 р.) – «п. 7. Про попереднє схвалення значних правочинiв».
20 квiтня 2015 року (п. 6 Протоколу №б/н вiд 20.04.2015 р.) – «п. 6. Про попереднє схвалення значних правочинiв».
Крiм того, на розгляд Загальних зборiв акцiонерiв ПАТ „Черкаський”, проведення яких заплановано на 13 квiтня 2016 року винесено питання щодо попереднього схвалення значних правочинiв (питання дев’яте порядку денного, що пропонується до розгляду Загальним зборам акцiонерiв ПАТ „Черкаський” на 13.04.2016 р. – «9.Про попереднє схвалення значних правочинiв.»).
На думку аудитора, у контекстi вимог ст. 70 роздiлу XIII Закону України «Про акцiонернi товариства» (зi змiнами та доповненнями), значнi правочини – 10 /десять/ i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi (вартiсть активiв Товариства станом на 31.12.2014 р. – складає 28803 тис. грн.; сума мiнiмального правочину, яка пiдлягала аудиторським процедурам складала 2880,3 тис. грн.) по Приватному акцiонерному товариству „Черкаський” на протязi 2015 року були проведенi, щодо:
• реалiзацiї сiльськогосподарської продукцiї (продукцiя рослинництва – соняшник) в жовтнi 2015 року на суму 19830854,42 грн., включаючи податок на додану вартiсть;
• реалiзацiї сiльськогосподарської продукцiї (продукцiя рослинництва – соняшник) в груднi 2015 року на суму 11141844,00 грн., включаючи податок на додану вартiсть;
• реалiзацiї сiльськогосподарської продукцiї (продукцiя рослинництва – соняшник) в груднi 2015 року на суму 14058319,00 грн., включаючи податок на додану вартiсть.
Аудитором були виконанi процедури щодо дотримання Товариством вимог законодавства стосовно значних правочинiв.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв Аудитор може зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства стосовно значних правочинiв.
6.4 Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства
Наведена у рiчному звiтi «Iнформацiя про стан корпоративного управлiння» повно та достовiрно розкриває фактичний стан про склад органiв корпоративного управлiння та результати їх функцiонування.
Дiючий Статут Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський” (зареєстровано - номер розпису 10021050011000065 вiд 15.06.2011 року та затверджено - Протокол №б/н вiд 15.04.2011 р.) в цiлому не суперечить вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» (зi змiнами та доповненнями).
Протягом звiтного року директор Товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський”.
На протязi 2015 року наглядова рада являється органом, що здiйснює захист прав акцiонерiв Товариства, контролює та регулює дiяльнiсть одноосiбного виконавчого органу (директора) в межах повноважень, якi встановлено Статутом Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський”.
В Публiчному акцiонерному товариствi „Черкаський” станом на 31.12.2015 року розробленi наступнi внутрiшнi положення та кодекс: Положення про наглядову раду; Положення про виконавчий орган; Положення про ревiзiйну комiсiю; Положення про загальнi збори акцiонерiв; Положення про iнформацiйну полiтику; Кодекс корпоративного управлiння.
Розгляд вищевказаних внутрiшнiх положень i кодексу було проведено на Загальних зборах акцiонерiв ПАТ „Черкаський” – 15 квiтня 2011 року (п.п. 12-17 Протоколу №б/н вiд 15.04.2011 р.), але їх затвердження не вiдбулося (рiшення не прийнято).
Внутрiшнi положення та кодекс корпоративного управлiння по Публiчному акцiонерному товариствi „Черкаський” станом на 31.12.2015 року не затвердженнi.
Протягом 2013-2015 р. р. внутрiшнi положення (документи), якi б регламентували роботу загальних зборiв, наглядової ради, одноосiбного виконавчого органу (директора) не приймалися та не затверджувалися загальними зборами акцiонерiв Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський”.
Згiдно пункту 11.1 статтi 11 «Аудит товариства» Статуту Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський” (зареєстровано - номер розпису 10021050011000065 вiд 15.06.2011 року та затверджено - Протокол №б/н вiд 15.04.2011 р.) – рiчна фiнансова звiтнiсть товариства пiдлягає обов’язковiй перевiрцi незалежним аудитором, у випадках встановлених законом.
У Публiчному акцiонерному товариствi „Черкаський” в штатному розпису пiдприємства вiдсутнiй працiвник, на якого б були покладеннi функцiї щодо проведення внутрiшнього аудиту товариства. Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський”.
6.5 Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi».
Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки.
Аудитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
6.6 Аналiз фiнансового стану Товариства
Довiдка про фiнансовий стан Товариства, яка додається до аудиторського висновку, мiстить визначення коефiцiєнтiв, на пiдставi яких здiйснюється аналiз фiнансового стану товариства.
Джерелами визначення даних показникiв були:
Баланс – Звiт про фiнансовий стан (форма №1) станом на 31 грудня 2015 року.
Звiт про фiнансовi результати – Звiт про сукупний дохiд (форма №2) за 2015 рiк.
Звiт про рух грошових коштiв – за прямим методом (форма №3) за 2015 рiк.
Звiт про власний капiтал (форма №4) за 2015 рiк.
Аналiз показникiв фiнансового стану платоспроможностi та фiнансової стабiльностi Публiчного акцiонерного товариства „Черкаський” станом на 31.12.2015 року (Додаток №1) свiдчить про те, що загальний фiнансовий стан Товариства є задовiльним в зв’язку з його достатньою лiквiднiстю (за винятком абсолютної лiквiдностi), забезпеченiсть заборгованостi власним капiталом в межах норми, обсяги залучених коштiв також в межах норми; прибутковою дiяльнiстю за звiтний перiод.
Публiчне акцiонерне товариство „Черкаський” у повному комплектi рiчної фiнансовiй звiтностi („Баланс” – Звiт про фiнансовий стан, „Звiт про фiнансовi результати” – Звiт про сукупний дохiд, „Звiт про рух грошових коштiв” – за прямим методом, „Звiт про власний капiтал”, „Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi /текстова частина/” i додатки) за 2015 рiк у повнiй мiрi розкрило iнформацiю про фiнансовий стан Товариства.
7. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ:
Повне найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю „Аудиторська фiрма „Український корпоративний аудит” (Аудитор).
Код за ЄДРПОУ: 33620564.
Номер та дата видачi свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, що одноособово надають аудиторськi послуги, виданого Аудиторською палатою України: Свiдоцтво №3615 згiдно рiшення №150/4 Аудиторської палати України вiд 30.06.2005 р,. термiн чинностi подовжено до 29 сiчня 2020 року (згiдно рiшення №307/3 вiд 29.01.2015 р.).
Мiсцезнаходження: Україна, 04050, м. Київ, Шевченкiвський р-н, вул. Мельникова, б. 12.
Дата та номер Рiшення Комiсiї про внесення змiн до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв: Свiдоцтво реєстрацiйний №250; Серiя та №: П000250; реєстрацiйний №000267 вiд 24.02.2015 р., термiн дiї подовжено до 29 сiчня 2020 року.
Телефон (факс) аудиторської фiрми: (062) 206-84-23.
8. Дата i номер договору на проведення аудиту: №15/02/16-24П вiд 06.03.2016 р.
9. Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту:
Дата початку перевiрки 15.02.2016 р., дата закiнчення перевiрки 25.03.2016 р.
Виконавець
Сертифiкат аудитора серiї А №005638 рiшення Аудиторської палати України №130 вiд 25 грудня 2003 р.
Продовження строку дiї до 25 грудня 2013 р. — рiшення Аудиторської палати України №195/2 вiд 30 жовтня 2008 р.
Продовження строку дiї до 25 грудня 2018 р. — рiшення Аудиторської палати України №281/2 вiд 31 жовтня 2013 р. Лук’янова Н.В.
Директор ТОВ «Аудиторська фiрма
«Український корпоративний аудит»
сертифiкат серiї А №005638, рiшення Аудиторської палати України №130 вiд 25 грудня 2003 р.
Продовження строку дiї до 25 грудня 2013 р.— рiшення Аудиторської палати України № 195/2 вiд 30 жовтня 2008 р.
Продовження строку дiї до 25 грудня 2018 р. — рiшення Аудиторської палати України №281/2 вiд 31 жовтня 2013 р.
Лук’янова Н.В.
Лук’янова Н. В.
25.03.2016 р.
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
"Аудиторська фiрма "Український корпоративний аудит"
Свiдоцтво №3615, згiдно з рiшенням №150/4 Аудиторської палати України вiд 30.06.2005 р., термiн чинностi подовжено до 29.01.2020 р., згiдно рiшення №307/3 Аудиторської палати України вiд 29.01.2015 р.
04050 Україна, м. Київ, вул. Мельникова, б.12 25 березня 2016 року
ДОДАТОК №1
ДОВIДКА
про фiнансовий стан
ПАТ «Черкаський»
станом на 31.12.2015 р.
Показники На 31.12.2015 р. Нормативне значення,
аналiз показника
1.Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. Загальний (коефiцiєнт покриття)
1.1.= II роздiл активу балансу/IIIроздiл пасиву балансу 4,699653 N>1;
Показник значно вище нормативного
1.2. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi
1.2.= сума рядкiв 1100-1165 /IIIроздiл пасиву балансу 4,550195 N>1;
Показник значно вище нормативного
1.3. Абсолютної лiквiдностi
1.3.=Грошовi кошти (сума рядкiв 1160-1165 активу балансу/IIIроздiл пасиву балансу 0,003025 N>0,5;
Показник нижче нормативного
2. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (фiнансування):
2 = II + III роздiли пасиву балансу/I роздiл пасиву балансу 0,256584 N<1,0;
Показник в межах норми
(залученi кошти займають не значну питому вагу у власному капiталi)
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi:
3 = I роздiл пасиву балансу/ I+ II + III роздiли активу балансу
0,795808 N>0,5;
Показник в межах норми
(обсяги залучених джерел в межах норми)
Виконавець
Сертифiкат аудитора серiї А №005638 рiшення Аудиторської палати України №130 вiд 25 грудня 2003 р.
Продовження строку дiї до 25 грудня 2013 р. — рiшення Аудиторської палати України №195/2 вiд 30 жовтня 2008 р.
Продовження строку дiї до 25 грудня 2018 р. — рiшення Аудиторської палати України №281/2 вiд 31 жовтня 2013 р. Лук’янова Н.В.
Лук’янова Н. В.
25.03.2016 р.
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: