| |
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примiтки до фiнансових звiтiв Публiчного
акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк
(складених за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi)
1. Iнформацiї про пiдприємство
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” (далi – Товариство) зареєстроване за адресою
(мiсцезнаходження): 19836 Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина.
Основними видами дiяльностi Товариства є:
- 01.11 – Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних
культур.
- 01.13 – Вирощування овочiв i баштанних культур, кореспондентiв i бульбоплодiв.
- 46.21 – Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
- 46.36 – Оптова торгiвля цукром, шоколадом i кондитерськими виробами.
- 01.63 – Пiсляурожайна дiяльнiсть.
- 10.61 – Виробництво продуктiв борошномельної-круп’яної промисловостi.
Товариство реалiзовує свою власну сiльськогосподарську продукцiю на внутрiшнiх ринках.
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” є правонаступником всiх прав та обов’язкiв
Вiдкритого акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ”, яке змiнило найменування на виконання вимог
Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 р. (зi змiнами та доповненнями) за
рiшенням Загальних чергових загальних зборiв акцiонерiв Товариства вiд 15 квiтня 2011 року
(Протокол №б/н вiд 15.04.2011 р.).
Вiдкрите акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” засноване вiдповiдно до Рiшення №664-АТ
Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Черкаськiй областi вiд 29 сiчня
1997 року, шляхом перетворення Державного пiдприємства «Державний насiннєвий радгосп
«Черкаський» у вiдкрите акцiонерне товариство.
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” не має у своєму складi iнших юридичних осiб, в
тому числi дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених структурних
пiдроздiлiв.
Протягом 2012 року в розвитку Товариства таких подiй як перетворення, злиття, подiл,
приєднання, видiл, не вiдбувалося.
Середня кiлькiсть працiвникiв Товариства станом на 31.12.2012 року та станом на 01.01.2012 року
складала 70 i 82 осiб, вiдповiдно.
Станом на 31.12.2012 року державна частка (в особi Мiнiстерства аграрної полiтики /код
ЄДРПОУ: 10101010/ у статутному капiталi Товариства складає 146760 простих iменних акцiй, що
становить 2,7693% вiд статутного капiталу Товариства.
У власностi членiв виконавчого органу Товариства у звiтному 2012 роцi простих iменних акцiй не
перебувало.
Перелiк осiб, частка яких у статутному капiталi товариства перевищує 5% за 2012 рiк:
- Фiзична особа – Кирилюк Лариса Володимирiвна – 275023 простих iменних акцiй, що
становить 5,1897% вiд статутного капiталу товариства.
- Юридична особа – Сiльськогосподарське товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
"Пальмiра" (код ЄДРПОУ 25207363; мiсцезнаходження: 19700, Черкаська область,
м. Золотоноша, вул. Обухова, буд. 52/3) – 3448810 простих iменних акцiй, що становить
65,0788% вiд статутного капiталу товариства.
Фiнансова звiтнiсть Товариства була пiдписана виконавчим органом до затвердження її
Загальними черговими рiчними зборами акцiонерiв Товариства, проведення яких заплановано на
15 березня 2013 року.
2. Основа надання iнформацiї
Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ),
мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з
тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2012 рiк надається у тисячах українських гривень i пiдготовлена
на основi принципу iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю (iсторичною
вартiстю) основних засобiв на дату першого застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi
– на 01 сiчня 2012 року, вiдповiдно до Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше
застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» та Мiжнародного стандарту
бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби», а також iнвестицiйної нерухомостi, яка вiдображається за
справедливою вартiстю вiдповiдно до МСБО 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть» та оцiнки за справедливою
вартiстю окремих фiнансових iнструментiв вiдповiдно до МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання
та оцiнка».
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2012 рiк складається за мiжнародними стандартами фiнансової
звiтностi вперше, так як Товариство вперше прийняло мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi у 2012 роцi.
Перехiд на мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi здiйснено вiдповiдно до Мiжнародного
стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi»,
датою переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi було 01 сiчня 2012 року.
Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi Товариства за 2012 рiк
складається на основi бухгалтерських записiв, згiдно з українським законодавством, шляхом
трансформацiї з внесенням коригувань та проведенням перекласифiкацiї статей, з метою достовiрного
представлення iнформацiї, згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Представлена фiнансова звiтнiсть має вiдмiнностi вiд фiнансової звiтностi, яку Товариство складає
згiдно з нормативними вимогами в Українi, оскiльки включає певнi коригування, не вiдображенi в
бухгалтерському облiку Товариства, якi є необхiдними для представлення активiв та зобов’язань,
фiнансових результатiв та руху грошових коштiв Товариства у вiдповiдностi до мiжнародних стандартiв
фiнансової звiтностi. Основнi коригування стосуються:
- Перерахунку балансової вартостi основних засобiв та їх амортизацiї.
- Прекласифiкацiї капiталу.
- Представлення iнформацiї щодо виправлення помилок минулих перiодiв.
Застосовуваннi виключення: Вiдповiдно до Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1
«Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» Товариство прийняло рiшення не
оцiнювати об’єкти основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на мiжнароднi
стандарти фiнансової звiтностi (умовно – первiсна вартiсть).
Об’єкти основних засобiв Товариства оцiнювалися за iсторичною первiсною вартiстю, яка на
думку Товариства, вiдповiдає первiснiй вартостi згiдно мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Звiряння власного капiталу та прибутку або збитку
Узгодження власного капiталу станом на 01 сiчня 2012 року (дата переходу на МСФЗ)
представлено наступним чином:
Статтi Пояснення Попереднi
П(С)БО
Виправлення
помилок
Вплив переходу
на МСФЗ МСФЗ
1 2 3 4 5 6
Основнi засоби 1,4 8671 -84 +84 8671
Незавершене будiвництво 4 181 0 -181 0
Iншi оборотнi активи (iнвестицiйна нерухомiсть) 1 0 0 +181 181
Довгостроковi бiологiчнi активи 4 63 +11 -14 60
Фiнансовi активи (довгостроковi фiнансовi iнвестицiї) Х 0 0 0 0
Усього, не поточних активiв Х 8915 -73 70 8912
Запаси 2 12692 -11 0 12681
Товари 2 1 0 0 1
Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть 3,4 8172 0 -192 7980
Фiнансовi активи (поточнi фiнансовi iнвестицiї) Х 0 0 0 0
Iншi активи 4 1748 0 0 1748
Грошовi кошти та еквiваленти грошових коштiв Х 7 0 0 7
Усього поточних активiв Х 22620 -11 -192 22417
Усього, активiв Х 31535 -84 -122 31329
Короткостроковi забезпечення персоналу 2 99 0 0 99
Торговельна та iнша кредиторська
заборгованiсть 3 13796 0 0 13796
Усього, зобов’язань Х 13895 0 0 13895
Разом, активи мiнус зобов’язання Х 17640 -84 -122 17434
Статутний капiтал Х 1325 0 0 1325
Резерв переоцiнки основних засобiв та iнший
капiтал 4 11920 0 +265 12185
Резервний капiтал 4 265 0 -265 0
Нерозподiленi прибутки/збитки Х 4130 -84 -122 3924
Разом, власний капiтал Х 17640 -84 -122 17434
Пояснення до узгодження власного капiталу на дату переходу на МСФЗ – 01 сiчня 2012 року:
1 Перекласифiкацiя з основних засобiв до iнших активiв, списання активiв, невiдповiдних критерiям
визнання
2 Визнання витрат та зобов’язань у вiдповiдному перiодi
3 Визнання зобов’язання, в тому числi за пенсiйним планом з визначеним внеском
4 Перекласифiкацiя
Порiвняльнi показники за аналогiчний перiод у фiнансовiй звiтностi за мiжнародними стандартами
фiнансової звiтностi Товариства за 2012 рiк не наводяться, так як дата переходу на МСФЗ – 01 сiчня
2012 року, у вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування
мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
Звiт про рух грошових коштiв
Перехiд на мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi не привiв до значних i суттєвих коригувань
у звiтi про рух грошових коштiв Товариства за рiк, що закiнчився станом на 31 грудня 2012 року.
Використання оцiнок та припущень
Складання фiнансової звiтностi вiд Товариства вимагає використання оцiнок та припущень, що
впливають на суми, зазначенi у фiнансової звiтностi та примiтках до неї.
Припущення та оцiнки вiдносяться в основному до визначення термiнiв експлуатацiї основних
засобiв, оцiнки запасiв, визначення та оцiнки забезпечень, пiдвищення майбутнiх економiчних вигод. Цi оцiнки по Товариству базуються на iнформацiї, що була вiдома на момент складання фiнансової
звiтностi; вони визначаються на основi найбiльш вiрогiдного сценарiю майбутнього розвитку бiзнесу
нашого Товариства.
В Товариствi оцiнки i умови, якi лежать в основi їх очiкування, регулярно переглядаються.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi Товариства за 2012 рiк, пiдприємство робить оцiнки та
припущення, якi мають вплив на визначення суми активiв та зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фактичнi результати по Товариству можуть вiдрiзнятися вiд таких оцiнок.
Оцiнки, якi особливо чутливi до змiн, стосуються резерву на покриття збиткiв вiд знецiнення
дебiторської заборгованостi.
Основнi припущення стосовно майбутнього та iнших ключових джерел виникнення
невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих
коригувань у балансову вартiсть активiв та зобов’язань протягом наступного фiнансового перiоду,
представленi таким чином:
Стаття 31.12.2012 01.01.2012
Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть 10032 7980
Iншi оборотнi активи (iнвестицiйна нерухомiсть) 181 181
Функцiональна валюта
Функцiональною валютою фiнансової звiтностi Товариства за 2012 рiк є українська гривня.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2012 рiк надається у тисячах українських гривень.
3. Основнi принципи бухгалтерського облiку
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно
стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або
продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
- актив, доступний для продажу;
- дебiторська заборгованiсть.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Товариство оцiнює
їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належить до
придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у
вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
Грошовi кошти та їхнi еквiваленти
Грошовi кошти Товариства складаються з готiвки в касi та грошових коштiв на банкiвських
рахунках (в нацiональнiй валютi).
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть, визначається як фiнансовi активи (за винятком дебiторської
заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за
розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та первiсно оцiнюється за
справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй.
Крiм того, якщо в Товариствi наявне об’єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення
корисностi дебiторської заборгованостi, балансова вартiсть її зменшується на суму таких збиткiв iз
застосуванням рахунку резервiв (використання резерву сумнiвних боргiв).
Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою
вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Визначення суми резерву
на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає
суму, яка, на думку керiвництва Товариства, достатня для покриття понесених збиткiв.
Для фiнансових активiв, якi є iстотними, резерви створюються на основi iндивiдуальної оцiнки
окремих дебiторiв, для фiнансових активiв, суми яких iндивiдуально не є iстотними – на основi групової
оцiнки. Фактори, якi Товариство розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення
наявностi збиткiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення
заборгованостi у строк, лiквiднiсть, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi,
таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв; негативнi економiчнi умови у галузi або
географiчному регiонi.
Сума збиткiв визначається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд
зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка
вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення
корисностi сторнується за рахунок коригування резервiв.
Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку. У разi неможливостi повернення дебiторської
заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення
корисностi.
Безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується, коли про неї стає вiдомо.
Активи, доступнi для продажу
До активiв доступних для продажу, Товариство вiдносить довгостроковi бiологiчнi активи.
Товариство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання.
Необоротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському
облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажем.
На кожну звiтну дату витрати на продаж цих активiв переглядаються, якщо iснують об’єктивнi
свiдчення їх зменшення або збiльшення.
Амортизацiя на такi активи не нараховується.
Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої
вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається в 2012 роцi у Звiтi про фiнансовi результати, а
починаючи з 01.01.2013 року – будуть вiдображатися в Звiтi про сукупний дохiд (звiт про сукупнi
прибутки та збитки).
Згортання фiнансових активiв та зобов’язань
Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Товариство має юридичне право здiйснювати
залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати
зобов’язання одночасно.
Основнi засоби
Товариство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою
використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i
соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше
одного року та вартiсть яких бiльше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть).
Активи вартiстю менше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть), не визнаються в складi
основних засобiв та не амортизуються, а списуються на витрати при вводi в експлуатацiю.
Первiсно Товариство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розглянувши доречнiсть
застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування,
керiвництво Товариства вирiшило застосувати iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних
засобiв. Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу iсторичну вартiсть та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату.
У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена
амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Прибуток або збиток, що виникає вiд припинення визнання об’єкта основних засобiв активом
визнається як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю об’єкта.
Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi
активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу.
Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку,
коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
Подальшi витрати
Товариство не визнає в балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв витрати на щоденне
обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об’єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи
збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються такi подальшi
витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв
Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом, згiдно вимог
Наказу вiд 05 сiчня 2012 року «Про облiкову полiтику пiдприємства».
Термiни та методи нарахування амортизацiї основних засобiв переглядаються на кiнець кожного
фiнансового року.
Амортизацiя активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу
припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як
утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Iншi необоротнi активи (iнвестицiйна нерухомiсть)
До iнвестицiйної нерухомостi Товариство вiдносить нерухомiсть, яка будується або полiпшується
для майбутнього використання в якостi iнвестицiйної нерухомостi, у вiдповiдностi до п.8 Мiжнародного
стандарту бухгалтерського облiку 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть».
Iнвестицiйна нерухомiсть в Товариствi первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати
на операцiю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi.
Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в
прибутку або збитку; в 2012 роцi визнається у Звiтi про фiнансовi результати, а починаючи з
01.01.2013 року – будуть вiдображатися в Звiтi про сукупний дохiд (звiт про сукупнi прибутки та
збитки).
Зменшення корисностi основних засобiв активiв
На кожну звiтну дату Товариство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може
зменшитися.
Товариство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i
тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi.
Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за
переоцiненою вартiстю згiдно з Мiжнародним стандартом бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби».
Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх
перiодах, Товариство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для
визначення суми очiкуваного вiдшкодування.
Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв корегується в
майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на
систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Запаси
Товарнi запаси в Товариствi оцiнюються за нижчою з двох величин: собiвартiстю та чистою
вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї – це оцiночна продажна цiна в процесi звичайної
господарської дiяльностi, за вирахуванням оцiночних витрат на здiйснення доробки, а також оцiночних
затрат, необхiдних для здiйснення реалiзацiї.
Оцiнка запасiв у Товариствi при вибуттi здiйснюється за методом iдентифiкованої собiвартостi.
При необхiдностi, запаси перiодично переглядаються зi створенням резервiв на знецiнення запасiв.
Собiвартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вiдповiдну долю накладних
витрат, що визначається виходячи з нормальної потужностi.
Акцiонерний капiтал
Простi акцiї Товариство визнаються за справедливою вартiстю компенсацiї, отриманої за них
Товариством.
Управлiння капiталом:
- основною метою Товариства при управлiннi капiталом – є збереження можливостi
безперервно функцiонувати з метою забезпечення необхiдної прибутковостi акцiонерам i
вигiд заiнтересованим сторонам, а також збереження оптимальної структури капiталу i
зниження його вартостi.
- для пiдтримання структури капiталу i його коригування Товариство може випускати новi
акцiї, продавати акти для зниження заборгованостей, або залучити позичковi кошти, тощо.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть у фiнансовiй звiтностi Товариства за 2012 рiк
вiдображається за справедливою собiвартiстю.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну або
конструктивну) внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть (тобто бiльше можливо, нiж не можливо), що
погашення зобов’язання вимагає вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна
достовiрно оцiнити суму зобов’язання. У разi невиконання зазначених умов, забезпечення в Товариствi не визнається.
Суми, якi визнанi Товариством як забезпечення, є найкращою оцiнкою видаткiв, необхiдних для
погашення теперiшньої заборгованостi на дату балансу. У випадку, коли вплив грошей у часi суттєвий,
сума забезпечення визначається теперiшньою вартiстю видаткiв, якi, як очiкується, будуть потрiбнi для погашення зобов’язання.
Забезпечення переглядаються на кожну дату балансу та коригуються для вiдображення поточної
найкращої оцiнки. Якщо вже немає ймовiрностi, що вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi
вигоди, буде потрiбним для погашення заборгованостi, забезпечення сторнується.
Виплати працiвникам
Товариство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля
вирахування будь-якої вже сплаченої суми.
Товариство визнає очiкувану вартiсть короткострокових виплат працiвникам за вiдсутнiсть як
забезпечення вiдпусток – пiд час надання працiвниками послуг, якi збiльшують їхнi права на майбутнi
виплати вiдпускних.
Пенсiйнi зобов’язання
Вiдповiдно до українського законодавства, Товариство утримує внески iз заробiтної плати
працiвникiв до Пенсiйного фонду України.
Поточнi внеси розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної
платнi, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвниками послуги, що надають
їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна платня.
Товариство не має нi яких iнших пенсiйних програм (в тому числi, в Товариствi не iснує програм
додаткових виплат при виходi на пенсiю), крiм державної пенсiйної системи України.
Доходи та витрати
Доходи та витрати Товариства визнаються за методом нарахування, коли є впевненiсть, що в
результатi операцiй вiдбудеться збiльшення економiчних вигiд Товариства, а сума ходу може бути
достовiрно визначена. Дохiд визначається без податку на додану вартiсть, iнших податкiв з продажу та знижок. Дохiд визнається, коли вiдбулося вiдвантаження i значнi ризики та вигоди, пов’язанi з правом власностi на товари, готову продукцiю переходять до покупця. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв’язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi
доходи; облiковуються по мiрi їх понесення та вiдображаються в 2012 роцi у Звiтi про фiнансовi
результати, а починаючи з 01.01.2013 року – будуть вiдображатися в Звiтi про сукупний дохiд (звiт про
сукупнi прибутки та збитки).
Умовнi зобов’язання та умовнi активи (непередбаченi зобов’язання та непередбаченi активи)
Товариство не визнає умовнi зобов’язання, окрiм випадкiв, коли є вiрогiднiсть того, що для
розрахунку за зобов’язанням необхiдне вибуття економiчних ресурсiв, що може бути визначене з
достатньою достовiрнiстю. Iнформацiя про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливiсть
вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою.
Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли
надходження економiчних вигод є ймовiрними.
Прийняття нових стандартiв
При складаннi фiнансової звiтностi Пiдприємство застосувало всi новi i змiненi стандарти й
iнтерпретацiї, затвердженi РМСБО та КМТФЗ, якi належать до його операцiй i якi набули чинностi на
31 грудня 2012 року, але з урахуванням того, що дата переходу Товариства на МСФЗ – 01 сiчня 2012
року, у вiдповiдностi до положень Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
У вiдповiдностi до вимог Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування
мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi» Товариство прийняло рiшення подавати iнформацiю про сукупний дохiд у одному звiтi – в 2012 роцi у Звiтi про фiнансовi результати, а починаючи з 01.01.2013 року – будуть вiдображатися в Звiтi про сукупний дохiд (звiт про сукупнi прибутки та збитки).
Стандарти та iнтерпретацiя, якi були прийнятi, але ще не набули чинностi
При складаннi фiнансової звiтностi Товариства за 2012 рiк опублiковано чотири нових
мiжнародних стандартiв, якi набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються з
01 сiчня 2013 або пiзнiше.
Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi 9 «Фiнансовi iнструменти» (перша частина) набуває
чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 01 сiчня 2013 року або пiзнiше. Перша частина
Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 9 – впроваджує новi вимоги до класифiкацiї та оцiнки
фiнансових активiв. Товариство наразi оцiнює вплив цього стандарту на фiнансову звiтнiсть
пiдприємства.
Щодо iнших трьох нових мiжнародних стандартiв, то Товариство вважає, що цi змiни не матимуть
суттєвого впливу на його фiнансову звiтнiсть з 01 сiчня 2013 року.
4. Дохiд вiд реалiзацiї
Порiвняльнi показники за аналогiчний перiод у фiнансовiй звiтностi за мiжнародними стандартами
фiнансової звiтностi Товариства за 2012 рiк не наводяться, так як дата переходу на МСФЗ – 01 сiчня
2012 року, у вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування
мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Структура доходiв вiд реалiзацiї:
Стаття 31 грудня 2012р
Чистий дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї власного виробництва 23023
Чистий дохiд вiд реалiзацiї матерiалiв та товарiв 121
Чистий дохiд вiд реалiзацiї робiт i послуг 143
Всього доходи вiд реалiзацiї 23287
5. Собiвартiсть реалiзацiї
Структура собiвартостi:
Стаття 31 грудня 2012р
Собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї власного виробництва 18309
Собiвартiсть реалiзованих товарiв 132
Собiвартiсть реалiзованих послуг 35
Всього 18476
6. Iншi доходи, iншi витрати
Структура операцiйних доходiв та операцiйних витрат:
Iншi доходи 31 грудня 2012р
Дохiд вiд оренди 3
Дохiд вiд реалiзацiї вiдходiв с/г продукцiї 0
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 0
Iншi доходи 1964
Всього 1967
Iншi витрати 31 грудня 2012р
Витрати вiд оренди 2
Вiдшкодування пiльгових пенсiй, оплата по лiкарняним листам
за рахунок Товариства 0
Витрати на поховання (згiдно умов колективного договору) 0
Iншi витрати (витрати, що не пiдлягають вiдшкодуванню) 61
Всього 63
7. Витрати на збут
Структура витрат на збут:
Стаття 31 грудня 2012р
Витрати на персонал 46
Витрати на транспорт (транспортування) 28
Iншi (нетто – маркетинг та реклама) 2
Всього витрат на збут: 76
8. Адмiнiстративнi витрати
Структура адмiнiстративних витрат:
Стаття 31 грудня 2012р
Витрати на персонал (на заробiтну плату та нарахування на неї) 543
Витрати на iнформацiйно-технiчне забезпечення господарської
дiяльностi (iнформацiйнi та комунiкацiйнi послуги) 7
Витрати на послуги (юридичнi та аудиторськi послуги, iншi професiйнi
послуги) 49
Витрати на малоцiннi швидко зношування предмети 20
Витрати на послуги банку 29
Витрати на ремонт i утримання основних засобiв (технiки) 1
Iншi (вiдрядження, амортизацiя, податки i збори, резерв по оплатi
вiдпускних, тощо) 25
Всього адмiнiстративних витрат 674
9. Основнi засоби
Змiни в основних засобах в 2012 роцi:
За iсторичною вартiстю Будiвлi Машини та
обладнання Транспорт Меблi
Iнвестицiйна
нерухо
мiсть
Незавершене
будiвництво Всього
1 2 3 4 5 6 7 8
Справедлива вартiсть
(iсторична вартiсть) на дату
переходу на МСФЗ на
01.01.2012 року
7542 1281 848 3 181 -181 9674
Надходження за рiк 0 0 0 2 0 0 2
Перемiщення з незавершеного
будiвництва 0 0 0 0 0 -123 0
Перемiщення в iнвестицiйну
нерухомiсть 0 0 0 0 0 0 0
Модернiзацiя, добудова за рiк 0 0 0 0 0 0
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 0 0 -2 0 0 -2
31 грудня 2012 року 7542 1281 848 3 181 -181 9674
Накопичена амортизацiя
на 01.01.2012 року 698 92 212 1 0 0 1003
Нарахування за рiк 1413 138 424 0 0 0 1975
Вибуття, лiквiдацiя за рiк 0 0 0 0 0 0 0
на 31 грудня 2012 року 2111 230 636 1 0 0 2978
Зменшення корисностi 0 0 0 0 0 0 0
Чиста балансова вартiсть
на 01 сiчня 2012 року 6844 1189 636 2 181 -181 8671
на 31 грудня 2012 року 5431 1051 212 2 181 -181 6696
Переоцiнка основних засобiв в 2012 роцi не проводилася. Станом на 31 грудня 2012 року та
станом на 01 сiчня 2012 року основнi засоби в заставi не перебувають.
Основнi засоби, призначенi для продажу, на кiнець звiтного перiоду, в Товариствi вiдсутнi.
10. Iнвестицiйна нерухомiсть
Змiни в iнвестицiйнiй нерухомостi за 2012 рiк:
Стаття 31 грудня 2012 01 сiчня 2012
На початок перiоду 181 0
Змiна справедливої вартостi 0 0
Перемiщення з основних засобiв 0 181
На кiнець перiоду 181 181
До iнших операцiйних доходiв включенi доходи вiд оренди за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012
року в сумi 3 тис. грн. Операцiйнi витрати вiд iнвестицiйної нерухомостi, яка принесла доходи вiд
оренди, за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року, склали 2 тис. грн.
Стаття Будiвлi Всього iнвестицiйна
нерухомiсть
1 2 3
Справедлива вартiсть (оцiнюється за собiвартiстю, включаючи
витрати на операцiю) на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2012 р. 181 181
на 31 грудня 2012 року 181 181
Накопичена амортизацiя на 01.01.2012 р. 0 0
Нарахування за рiк (поточна амортизацiя) 0 0
на 31 грудня 2012 року 0 0
Змiна справедливої вартостi 0 0
Чиста балансова вартiсть
на 01 сiчня 2012 року 181 181
на 31 грудня 2012 року 181 181
Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу iсторичну вартiсть та
використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть iнвестицiйної нерухомостi (включаючи
витрати на операцiю), на цю дату.
11. Активи, доступнi для продажу
Стаття 31 грудня 2012р. 01 сiчня 2012р.
витрати справедлива вартiсть витрати справедлива вартiсть
Бiологiчнi активи (зрiлi) 0 (0,4) 2 (1,6) 12 51
Бiологiчнi активи (не зрiлi) 0 0 2 9
Всього: 0 (0,4) 2 (1,6) 14 60
У зв’язку з вiдсутнiстю активного ринку щодо активiв доступних для продажу, в 2012 роцi цi
активи в Товариствi облiковуються за справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї,
пов’язанi з продажем, а також з урахуванням можливих збиткiв вiд зменшення корисностi.
В звiтному перiодi в Товариствi вiдбулася реалiзацiя (продажа) активiв, якi утримуванi i були
доступнi для продажу на суму 172 тис. грн., а також було наявне їх надходження на суму 101 тис. грн.
12. Запаси
Змiни в запасах в 2012 роцi:
Стаття 31 грудня 2012р 01 сiчня 2012р
Незавершене виробництво (за плановою собiвартiстю) 1132 1406
Матерiали сiльськогосподарського призначення
(за iсторичною собiвартiстю) 91 23
Сировина i матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 0 6
Паливо (за iсторичною собiвартiстю) 240 324
Будiвельнi матерiали (за iсторичною собiвартiстю) 13 12
Запаснi частини (за iсторичною собiвартiстю) 21 37
Малоцiннi активи (за iсторичною собiвартiстю) 12 7
Готова продукцiя (за iсторичною собiвартiстю) 8658 10866
Стаття 31 грудня 2012р 01 сiчня 2012р
Товари (за чистою вартiстю реалiзацiї) 3 1
Всього запаси 10169 12682
Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу iсторичну собiвартiсть та
використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть готової продукцiї та запасiв (сировина
та матерiали, купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби, паливо, тара i тарнi матерiали,
будiвельнi матерiали, запаснi частини, малоцiннi активи).
По товарам Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу чисту
вартiсть реалiзацiї.
Станом на 31.12.2012 року та станом на 01.12.2012 року Товариство не визнало знецiнення запасiв.
13. Торговельна дебiторська заборгованiсть
Стаття 31 грудня 2012
Торговельна дебiторська заборгованiсть 4595
Резерв пiд зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 192
Чиста вартiсть торговельної дебiторської заборгованостi 4403
Станом на 31 грудня 2012 року торговельна дебiторська заборгованiсть не була знецiнена.
Дебiторська заборгованiсть Товариства не має забезпечення.
Станом на 31.12.2012 року iнша дебiторська заборгованiсть склала – 5437 ти. грн., в тому числi з
бюджетом – 809 тис. грн.
14. Грошовi кошти
Статтi 31 грудня 2012р 01 сiчня 2012р
Каса, грн. 1 3
Рахунки в банках, грн. 4 4
Всього 5 7
Станом на 01 сiчня 2012 року та станом на 31.12.2012 року нiяких обмежень, щодо використання
грошових коштiв, в Товариствi не iснує
15. Статутний капiтал
Станом на 01 сiчня 2012 року та станом на 31 грудня 2012 року зареєстрований та сплачений
капiтал Товариства складався з 5299440 (п’яти мiльйонiв двiстi дев’яносто дев’яти тисяч чотириста
сорока) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. (нуль грн. 25 коп.) кожна.
Статутний капiтал Товариства протягом 2012 року не змiнювався – 1324860,00 грн. (один мiльйон
триста двадцять чотири тисячi вiсiмсот шiстдесят грн. 00 коп.).
Станом на 31.12.2012 року заявлений розмiр статутного капiталу Публiчного акцiонерного
товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” вiдповiдає зазначеному в установчих документах та в свiдоцтвi про
реєстрацiю випуску акцiй, а також повнiстю i своєчасно сплачений у термiни встановленi чинним
законодавством.
16. Короткостроковi забезпечення
Статтi 31 грудня 2012р 01 сiчня 2012р
Резерв вiдпусток 60 99
Iншi забезпечення 0 0
Всього 6548 5085
В звiтному перiодi було нараховано (створено, додатково вiдраховано) забезпечень на виплату
вiдпусток працiвникiв на суму 3 тис. грн. i, вiдповiдно, було проведено їх використання – 42 тис. грн.
17. Торговельна та iнша кредиторська заборгованiсть
Статтi 31 грудня 2012р 01 сiчня 2012р
Торговельна кредиторська заборгованiсть 3192 3378
Iншi 332 10418
Всього кредиторська заборгованiсть 3524 13796
18. Умовнi зобов’язання
Оподаткування
Внаслiдок наявностi в українському комерцiйному законодавствi, й податковому зокрема,
положень, якi дозволяють бiльш нiж один варiант тлумачення, а також через практику, що склалася в
нестабiльному економiчному середовищi, за якої податковi органи довiльно тлумачать аспекти
економiчної дiяльностi, у разi, якщо податковi органи пiддадуть сумнiву певне тлумачення, засноване
на оцiнцi керiвництва економiчної дiяльностi Товариства, ймовiрно, що Товариство змушене буде
сплатити додатковi податки, штрафи та пенi.
Така невизначенiсть може вплинути на вартiсть фiнансових iнструментiв, втрати та резерви пiд
знецiнення, а також на ринковий рiвень цiн на угоди. На думку керiвництва Товариство сплатило усi
податки, тому фiнансова звiтнiсть не мiстить резервiв пiд податковi збитки. Податковi звiти можуть
переглядатися вiдповiдними податковими органами протягом трьох рокiв.
Економiчне середовище
Товариство здiйснює свою основну дiяльнiсть на територiї України. Закони та нормативнi акти,
якi впливають на операцiйне середовище в Українi, можуть швидко змiнюватися. Подальший
економiчний розвиток залежить вiд спектру ефективних заходiв, якi вживаються українським урядом, а
також iнших подiй, якi перебувають поза зоною впливу Товариства.
Майбутнє спрямування економiчної полiтики з боку українського уряду може мати вплив на
реалiзацiю активiв Товариства, а також на здатнiсть Товариства сплачувати заборгованостi згiдно iз
строками погашення.
Керiвництво Товариства провело найкращу оцiнку щодо можливостi повернення та класифiкацiї
визнаних активiв, а також повноти визнаних зобов’язань.
Однак Товариства ще досi знаходиться пiд впливом нестабiльностi, вказаної вище.
Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi
Внаслiдок ситуацiї, яка склалась в економiцi України, а також як результат економiчної
нестабiльностi, що склалась на дату балансу, iснує ймовiрнiсть того, що активи не зможуть бути
реалiзованi за їхньою балансовою вартiстю в ходi звичайної дiяльностi Товариства.
Ступiнь повернення цих активiв у значнiй мiрi залежить вiд ефективностi заходiв, якi знаходяться
поза зоною контролю Товариства, спрямованих рiзними країнами на досягнення економiчної
стабiльностi та пожвавлення економiки.
Ступiнь повернення дебiторської заборгованостi Товариству визначається на пiдставi обставин та
iнформацiї, якi наявнi на дату балансу.
19. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками
Основнi фiнансовi iнструменти Товариства включають торгову кредиторську заборгованiсть та
власнi цiннi папери. Основною цiллю даних фiнансових iнструментiв є залучення коштiв для
фiнансування операцiй Товариства. Також Товариство має iншi фiнансовi iнструменти, такi як: торгова
дебiторська заборгованiсть та грошовi кошти.
Основнi ризики включають: ризик лiквiдностi та валютний ризик. Полiтика управлiння ризиками
включає наступне:
Ризик лiквiдностi
Товариство здiйснює контроль лiквiдностi шляхом планування поточної лiквiдностi. Товариство
аналiзує термiни платежiв, якi пов’язанi з дебiторською заборгованiстю та iншими фiнансовими
активами, а також прогнознi потоки грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi.
Управлiння капiталом
Товариство здiйснює заходи з управлiнням капiталом, спрямованi на зростання рентабельностi
капiталу, за рахунок оптимiзацiї структури заборгованостi та власного капiталу, таким чином, щоб
забезпечити безперервнiсть своєї дiяльностi.
Керiвництво Товариства здiйснює огляд структури капiталу на щорiчнiй основi. При цьому
керiвництво аналiзує вартiсть капiталу та притаманнi його складовим ризики. На основi отриманих
висновкiв пiдприємство здiйснює регулювання капiталу шляхом залучення додаткового капiталу або
фiнансування, а також виплати дивiдендiв.
На протязi поточного 2013 року Товариство (учасники Товариства) не мають на метi приймати
рiшення про припинення дiяльностi.
20. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Справедлива вартiсть дебiторської та кредиторської заборгованостi, а активiв, доступних для
продажу по Товариству неможливо визначити достовiрно, оскiльки немає ринкових умов для цих
активiв.
21. Подiї пiсля Балансу
У вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 10 «Подiї пiсля звiтного
перiоду» пiсля iнформування акцiонерiв Товариства про проведення загальних рiчних чергових зборiв
акцiонерiв на 15 березня 2013 року о 15-00 за адресою: 19836 Черкаська область, Драбiвський район,
селище Рецюкiвщина, примiщення будинку культури, зал №1, яке було проведено в лютому поточного
2013 року (публiкацiя в офiцiйному виданнi Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку –
в «Бюлетень. Цiннi папери України» №21 (3571) вiд 04 лютого 2013 року; оприлюднення на офiцiйному
сайтi в мережi Iнтернет: http://www.smida.gov.ua/db/irregular/149175 вiд 06 лютого 2013 року та
оприлюднення на власному сайтi в мережi Iнтернет: http://cherkasskiy.pat.ua/documents/povidomlennyapro-
zbori?doc=14841 вiд 06 лютого 2013 року), вiдбулися коригування у фiнансовiй звiтностi Публiчного
акцiонерного товариства «ЧЕРКАСЬКИЙ» в зв’язку iз вiдповiднiстю її до вимог Мiжнародних
стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО) та
тлумачень (що розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi).
Директор Журба Олександр Васильович
(пiдпис) (П.I.Б)
Головний бухгалтер Жилiзняк Свiтл ана Миколаївна
(пiдпис) (П.I.Б)
.
.
.
|
Телефон: 
e-mail: