| |
12. Опис бізнесу
| Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення,
виділ) |
ВАТ "Черкаський" засноване вiдповiдно до рiшення Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Черкаськiй областi вiд 29.01.97 р. №664-АТ, шляхом перетворення державного пiдприємства "Державний насiнницький радгосп "Черкаський" у вiдкрите акцiонерне товариство.
Публiчне акцiонерне товариство "Черкаський" є правонаступником всiх прав та обов'язкiв вiдкритого акцiонерного товариства "Черкаський", яке змiнило найменування на виконання вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" №514-VI вiд 17.09.2008р. за рiшенням чергових загальних зборiв акцiонерiв (протокол № б/н вiд 15.04.2011 р.). |
| Організаційна структура емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші
відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив
розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом |
Органiзацiйна структура ПАТ "Черкаський" вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства". В звiтному роцi в органiзацiйнiй структурi управлiння Товариством змiн не вiдбулося. Управлiння Товариством здiйснюють органи управлiння: вищий орган Товариства - загальнi збори акцiонерiв, наглядова рада, одноосiбний виконавчий орган - директор.
Товариство не має у своєму складi iнших юридичних осiб, в т.ч. дочiрнiх пiдприємств, фiлiй, представництв та iнших вiдокремлених структурних пiдроздiлiв. |
| Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом
звітного періоду, умови та результати цих пропозицій |
Пропозицiї вiд третiх осiб щодо реорганiзацiї Товариства не надходили. |
| Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості
запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо) |
Основнi принципи бухгалтерського облiку:
1. Основнi засоби.
Товариство визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i
соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть).
Активи вартiстю менше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть), не визнаються в складi основних засобiв та не амортизуються, а списуються на витрати при вводi в експлуатацiю.
Первiсно Товариство оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування,
керiвництво Товариства вирiшило застосувати iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв. Товариство на дату переходу на МСФЗ (на 01.01.2012 р.) взяло за основу iсторичну вартiсть та використовує цю справедливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю дату. У подальшому основнi засоби оцiнюються за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi.
Прибуток або збиток, що виникає вiд припинення визнання об’єкта основних засобiв активом визнається як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю об’єкта.
Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, перерахованої до переоцiненої суми активу.
Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом, згiдно вимог Наказу вiд 05 сiчня 2012 року «Про облiкову полiтику пiдприємства».
Термiни та методи нарахування амортизацiї основних засобiв переглядаються на кiнець кожного фiнансового року.
Амортизацiя активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
2. Запаси.
Товарнi запаси в Товариствi оцiнюються за нижчою з двох величин: собiвартiстю та чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї – це оцiночна продажна цiна в процесi звичайної
господарської дiяльностi, за вирахуванням оцiночних витрат на здiйснення доробки, а також оцiночних затрат, необхiдних для здiйснення реалiзацiї.
Оцiнка запасiв у Товариствi при вибуттi здiйснюється за методом iдентифiкованої собiвартостi.
При необхiдностi, запаси перiодично переглядаються зi створенням резервiв на знецiнення запасiв.
Собiвартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вiдповiдну долю накладних витрат, що визначається виходячи з нормальної потужностi.
3. Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв.
Товариство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку.
Товариство визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
- актив, доступний для продажу;
- дебiторська заборгованiсть.
Пiд час первiсного визнання фiнансового активу або фiнансового зобов’язання Товариство оцiнює їх за їхньою справедливою вартiстю плюс операцiйнi витрати, якi безпосередньо належить до придбання або випуску фiнансового активу чи фiнансового зобов’язання.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче у вiдповiдних роздiлах облiкової полiтики.
Iншi аспекти облiкової полiтики детально наведенi в роздiлi 3 Примiток до фiнансових звiтiв Товариства за 2012 рiк (складених за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi) |
| Текст аудиторського висновку |
Iдентифiкацiйний номер фiзичної особи платника податкiв та iнших обов’язкових платежiв: 2685304116
Свiдоцтво про державну реєстрацiю серiя В03 №454484 (№25880170000018955) вiд 12.10.2001 року
Свiдоцтво №4221 Аудиторської Палати України, видане рiшенням АПУ №196/3 вiд 27.11.2008 року
п/р: 260008097 в Полтавськiй обласнiй дирекцiї ПАТ “Райффайзен Банк Аваль”, МФО 380805.
Мiсцезнаходження: 36039 Полтавська область, м. Полтава, Октябрський р-н, вул. Фрунзе, б. 44, кв. 71
Телефон/факс: (0532) 61-39-93. E-mail: sen4enko@ukrpost.ua
“07” березня 2013 року м. Полтава №-6
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного
товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк
Директору
ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ”
Загальним зборам акцiонерiв
ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ”
Нацiональнiй комiсiї з цiнних
паперiв та фондового ринку
Мною, незалежним аудитором – Приватним пiдприємцем Сенченко Михайлом
Володимировичем (Свiдоцтво №4221 вiд 27.11.2008 року про внесення до „Реєстру
аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги”, згiдно рiшення
№196/3 АПУ, з термiном дiї до 27 листопада 2013 року; Свiдоцтво серiї „АБ” №000946 вiд
03.09.2009 року про внесення до „Реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть
проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку
цiнних паперiв”, з термiном дiї до 27 листопада 2013 року; Сертифiкат №004824 серiї “А”,
виданий рiшенням Аудиторської палати України №-103 вiд 28 вересня 2001 року з термiном дiї
до 28 вересня 2015 року), на пiдставi договору №04/01 вiд 04 сiчня 2013 року, проведено
аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства
„ЧЕРКАСЬКИЙ”, яка включає баланс станом на 31 грудня 2012 року, звiт про прибутки та
збитки (фiнансовi результати), iнформацiю про рух грошових коштiв, звiт про змiни в
акцiонерному капiталi (власний капiтал), примiтки до рiчної фiнансової звiтностi – текстова
частина (складених за Мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку та Мiжнародними
стандартами фiнансової звiтностi) та додатки пояснювального характеру до них за рiк, що
минув на зазначену дату.
Звiтний перiод з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року. Час проведення аудиту з 07 сiчня
2013 року по 07 березня 2013 року, включно.
Мiсце проведення та дата видачi аудиторського висновку – м. Полтава, вiд “07” березня
2013 року.
У вiдповiдностi до вимог Цивiльного кодексу України та професiйної етики аудитор не
пов'язаний майновими та iншими iнтересами з товариством (наглядовою радою, одноосiбним
виконавчим органом – директором, акцiонерами чи з його працiвниками).
ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ
Основнi вiдомостi про суб’єкта господарювання, що перевiряється:
Повне найменування пiдприємства: Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ”
Скорочене найменування пiдприємства: ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ”
Код ЄДРПОУ: 05390017
Органiзацiйно-правова форма: 230 – акцiонерне товариство
Форма власностi: 10 – приватна власнiсть
Мiсцезнаходження: 19836 Черкаська область, Драбiвський район, селище Рецюкiвщина
Телефон/факс: (04738) 9-22-33.
№ Виписки з єдиного державного
реєстру юридичних осiб та фiзичних
осiб-пiдприємцiв та дата видачi:
Виписка №466957 серiя ААА
вiд 13 сiчня 2012 року
Номер запису в ЄДРЮтаФО-П: №-1 002 120 0000 000065
Дата державної реєстрацiї: 13 лютого 1997 року
Орган, що видав виписку
та мiсце її отримання:
Драбiвська районна державна адмiнiстрацiя Черкаської областi
(державний реєстратор – Коршак Свiтлана Iванiвна)
Свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй та дата
видачi свiдоцтва:
Реєстрацiйний номер: №21/23/1/2010
вiд 02 вересня 2011 року
Форма iснування акцiй: бездокументарна
Дата реєстрацiї випуску акцiй: 11 травня 2010 року
Орган, що видав свiдоцтво: Черкаське територiальне управлiння Державної комiсiї з цiнних
паперiв та фондового ринку
Поточнi рахунки:
№2600800013493 в Фiлiї АТ «Укрексiмбанк», м. Черкаси (МФО 354789);
№26006010046367 в АТ «Укрексiмбанк», м. Київ (МФО 322313).
Основнi види дiяльностi за КВЕД:
01.11 – Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур.
01.13 – Вирощування овочiв i баштанних культур, кореспондентiв i бульбоплодiв.
46.21 – Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
46.36 – Оптова торгiвля цукром, шоколадом i кондитерськими виробами.
01.63 – Пiсляурожайна дiяльнiсть.
10.61 – Виробництво продуктiв борошномельної-круп’яної промисловостi.
(Згiдно Довiдки АБ №611634 „З єдиного державного реєстру пiдприємств та
органiзацiй України (ЄДРПОУ)”, вiд 29 листопада 2012 року; дата видачi довiдки –
вiд 29 листопада 2012 року).
Iнституцiйний сектор економiки за КIСЕ:
S.11002 – приватнi нефiнансовi корпорацiї.
(Згiдно Довiдки АБ №611634 „З єдиного державного реєстру пiдприємств та
органiзацiй України (ЄДРПОУ)”, вiд 29 листопада 2012 року; дата видачi довiдки –
вiд 29 листопада 2012 року).
Останнi внесення змiн до Статуту:
ЗАРЕЄСТРОВАНО
Державний реєстратор
Коршак Свiтлана Iванiвна
вiд 15.06.2011 р. № запису
1 002 105 0011 000065
ЗАТВЕРДЖЕНО
Рiшенням акцiонерiв
товариства
вiд 15.04.2011 року
(Протокол №б/н).
Статут ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ” – викладено в новiй редакцiї.
Дiючий статут ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ”.
Протягом звiтного 2012 року змiни та доповнення до Статуту
Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” – не
вносилися.
Аудиторська перевiрка проведена згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту прийнятими
в якостi нацiональних, Закону України „Про аудиторську дiяльнiсть” та з урахуванням Вимог
до Аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм
емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), якi затвердженi Рiшенням Державної комiсiї з цiнних
паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 року №1360 та зареєстрованi в Мiнiстерствi юстицiї
України вiд 28.11.2011 року №1358/20096.
Мною, незалежним аудитором – Приватним пiдприємцем Сенченко Михайлом
Володимировичем, було перевiрено повний комплект рiчної фiнансової звiтностi Публiчного
акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк (звiтний перiод – з 01 сiчня 2012 року по
31 грудня 2012 року), яка включає наступнi форми фiнансових звiтiв та додатки до них:
- Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2012 року.
- Звiт про фiнансовi результати (форма №2) за 12 мiсяцiв 2012 року.
- Звiт про рух грошових коштiв (форма №3) за 12 мiсяцiв 2012 року.
- Звiт про власний капiтал (форма №4) за 12 мiсяцiв 2012 року.
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi (текстова частина) за 2012 рiк.
- Додатки пояснювального характеру до рiчної фiнансової звiтностi за 2012 рiк.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських
доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Обсяг аудиторської перевiрки
фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк
вiдповiдає вимогам Мiжнародного стандарту аудиту №200 „Загальнi цiлi незалежного аудитора
та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту”, №210 „Узгодження умов
виконання аудиту”, №220 „Контроль якостi аудиту фiнансової звiтностi”,
№240 „Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi”,
№500 „Аудиторськi докази” i базується на процедурах, якi безпосередньо визначенi аудитором,
згiдно професiйного судження, Мiжнародних стандартiв аудиту та вважаються необхiдними
для досягнення мети аудиту – одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансова
звiтнiсть не мiстять суттєвих викривлень.
Рiвень суттєвостi проведення аудиту фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного
товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк встановлювався у вiдповiдностi до вимог
Мiжнародного стандарту аудиту №320 „Суттєвiсть при плануваннi та проведеннi аудиту”,
внутрiшнiх положень та професiйного судження незалежного аудитора Сенченка Михайла
Володимировича, шляхом визначення характеру, розрахунку та обсягу аудиторських процедур,
а також оцiнюючи наслiдки викривлень.
Аудит фiнансової звiтностi за 2012 рiк суб’єкта господарювання, що перевiряється включає
також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок,
зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв.
При проведеннi аудиту Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк,
незалежним аудитором – Приватним пiдприємцем Сенченко Михайлом Володимировичем,
отриманi достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази i результат проведеної аудиторської
перевiрки забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення думки, щодо фiнансової звiтностi.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ
Управлiнський персонал Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” несе
вiдповiдальнiсть за початковi залишки, пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових
звiтiв за 2012 рiк у вiдповiдностi до Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову
звiтнiсть в Українi”, Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО), Мiжнародних
стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (якi
не протирiчять МСБО та МСФЗ).
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу товариства охоплює: розробку, впровадження
та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрностi представлення
фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок помилки або iнших обставин;
вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi
вiдповiдають обставинам.
Керiвництво суб’єкта господарювання, який перевiряється, повинно постiйно пiдтримувати
вiдповiднiсть i ефективнiсть систем облiку та внутрiшнього контролю по пiдприємству.
ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
Вiдповiдальнiстю незалежного аудитора – Приватного пiдприємця Сенченко Михайла
Володимировича є надання висновку щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного
товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк на пiдставi результатiв аудиторської перевiрки.
Аудиторська перевiрка проводилася у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi
стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання
аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстять суттєвих
викривлень.
ПIДСТАВИ ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ
Згiдно вимог Мiжнародного стандарту аудиту №705 „Модифiкацiя думки у звiтi
незалежного аудитора” – даний аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) є
умовно-позитивний (модифiкована думка умовно-позитивна) так, як iснує обмеження обсягу
роботи незалежного аудитора.
При проведеннi аудиту повного комплекту рiчної фiнансової звiтностi суб’єкта
господарювання, який перевiряється виникли питання, якi не впливають на думку аудитора:
1. Публiчним акцiонерним товариством „ЧЕРКАСЬКИЙ” при складаннi фiнансової звiтностi за
2012 рiк не застосовувалися вимоги Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 12
„Податки на прибуток”. Це пов’язано з тим, що Публiчне акцiонерне товариство
„ЧЕРКАСЬКИЙ” протягом 2011-2012 р. р. знаходиться на iншiй системi оподаткування,
вiдмiннiй вiд оподаткування податком на прибуток.
У зв’язку iз чим, аудитор не в змозi сформувати думку щодо розмiру фiнансових
результатiв, з урахуванням вiдстрочених податкових активiв або вiдстрочених податкових
зобов’язань. Але, це суттєво не впливає на розмiр витрат та доходiв товариства за 2012 рiк.
2. Iнвентаризацiю основних засобiв, незавершених капiтальних iнвестицiй, довгострокових
бiологiчних i малоцiнних активiв, запасiв, дебiторської та кредиторської заборгованостi на
дату складання фiнансової звiтностi суб’єкта господарювання, який перевiряється, проведено
без участi незалежного аудитора, оскiльки ця дата передувала призначенню аудитором
товариства – незалежного аудитора Приватного пiдприємця Сенченко Михайла
Володимировича.
Неможливiсть отримання аудитором достатнiх i належних аудиторських доказiв
(iменується також «обмеження обсягу аудиту») також стосуються безпосередньо графiка
роботи аудитора, зокрема часовi рамки аудитора є такими, що вiн не мав змоги спостерiгати за
iнвентаризацiєю фiзичних запасiв. Вiдповiдно, аудитор не мав змоги визначити, чи була
потреба в коригуваннi сум стосовно iнвентаризацiї активiв та пасивiв Публiчного акцiонерного
товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк.
Однак, пiд час перевiрки товариства, встановлено, що до початку аудиту пiдприємство
отримало позитивнi запити-вiдповiдi (акти-звiрки, листи-довiдки) по дебiторськiй та
кредиторськiй заборгованостi в розрiзi контрагентiв.
Цi зовнiшнi пiдтвердження сум заборгованостi третiх осiб перед товариством, що
перевiряється є пiдставою для спiвставлення облiкових даних.
Пiд час аудиторської перевiрки аудитором було вивчено, проаналiзовано та зiставлено
документи, якi пiдтверджують права власностi на основнi засоби та малоцiннi активи, а також
документи, якi пiдтверджують формування довгострокових бiологiчних активiв та документи,
якi пiдтверджують здiйснення i формування незавершених капiтальних iнвестицiй.
Мною було зiбрано необхiдну кiлькiсть аудиторських доказiв для пiдтвердження
достовiрностi дебiторської та кредиторськiй заборгованостi, а також основних засобiв,
довгострокових бiологiчних i малоцiнних активiв, запасiв, незавершених капiтальних
iнвестицiй у фiнансовiй звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” у всiх
суттєвих аспектах.
Вищезазначенi питання мають обмежений вплив на фiнансовi звiти i не перекручують даних
наведених в повному комплектi рiчної фiнансової звiтностi товариства та стан справ в цiлому.
ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ
Аудитор звертає увагу, що фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства
„ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк вперше складена за Мiжнародними стандартами фiнансової
звiтностi, з урахуванням Мiжнародного стандарту фiнансової звiтностi 1 «Перше застосування
мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
Датою першого застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi є 01 сiчня
2012 року. Залишки (сальдо) на початок звiтного 2012 року по Публiчному акцiонерному
товариству „ЧЕРКАСЬКИЙ” були трансформованi у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних
стандартiв бухгалтерського облiку та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Не вносячи додаткових застережень до цього аудиторського висновку, слiд привернути
увагу на той факт, що незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, якi вживаються Урядом України, з
метою пiдтримки пiдприємницького сектору, iснує невизначенiсть щодо зовнiшнiх та
внутрiшнiх факторiв ринкових коливань у свiтовiй економiцi.
Аудитор не має можливостi передбачити можливi майбутнi змiни у цих умовах та їх вплив
на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи Публiчного акцiонерного
товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ”.
АУДИТОРСЬКА УМОВНО-ПОЗИТИВНА ДУМКА (ВИСНОВОК)
Проведена аудиторська перевiрка забезпечує розумну основу для аудиторського висновку.
На мою думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфах
«Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки» i «Пояснювальний параграф», а також з
урахуванням перехiдного перiоду – дата першого застосування Мiжнародних стандартiв
фiнансової звiтностi є 01 сiчня 2012 року, повий комплект рiчної фiнансової звiтностi
справедливо та достовiрно вiдображає фактичний фiнансовий стан Публiчного акцiонерного
товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” станом на 31 грудня 2012 року, фiнансовi результати його
дiяльностi та рух грошових коштiв за рiк, що минув на вищезазначену дату, у вiдповiдностi до
Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), Мiжнародних стандартiв
бухгалтерського облiку (МСБО), Тлумачень, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної
фiнансової звiтностi та Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в
Українi”.
Для пiдготовки повного комплекту рiчної фiнансової звiтностi за 2012 рiк суб’єкта
господарювання, який перевiряється („Баланс”, „Звiт про фiнансовi результати”, „Звiт про рух
грошових коштiв”, „Звiт про власний капiтал”, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi –
текстова частина та пояснювальнi додатки), було використано наступну концептуальну основу
фiнансової звiтностi:
- Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ).
- Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО).
- Тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
- Закон України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”.
На мою думку, у вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту аудиту №700 „Формування
думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi”, Мiжнародного стандарту аудиту
№705 „Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора”, Мiжнародного стандарту аудиту
706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» та
Мiжнародного стандарту аудиту №720 „Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в
документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть”, повий комплект рiчної
фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” базується на
прийнятiй облiковiй полiтицi пiдприємства та вiдповiдає нормативним вимогам щодо
органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi, з урахуванням перехiдного перiоду –
дата першого застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi – на 01 сiчня
2012 року.
Iнформацiя у повному комплектi рiчної фiнансовiй звiтностi Публiчного акцiонерного
товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” розкрита у повнiй мiрi та в усiх суттєвих аспектах вiдображає
реальний стан фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства за 2012 рiк.
Прийнята пiдприємством система бухгалтерського облiку вiдповiдає П(С)БО i виконує роль
формування надiйного джерела iнформацiї про фiнансовий стан пiдприємства.
IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМЦIЯ, ЯКА РОЗКРИВАЄТЬСЯ
У ФIНАНСОВIЙ ЗВIТНОСТI
1. Iнформацiя про чистi активи.
На мою думку, розмiр статутного капiталу Публiчного акцiонерного товариства
„ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2011-2012 р. р. вiдповiдає вимогам положень частини третьої ст. 155 п.5 §.1
гл. 8 р.1 кн. 1 Цивiльного кодексу України (зi змiнами та доповненнями) i в повнiй мiрi
забезпечений чистими активами пiдприємства.
Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” у повному комплектi рiчної фiнансовiй
звiтностi („Баланс”, „Звiт про фiнансовi результати”, „Звiт про рух грошових коштiв”, „Звiт про
власний капiтал”, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi – текстова частина та пояснювальнi
додатки) за 2012 рiк у повнiй мiрi розкрило iнформацiю про вартiсть чистих активiв товариства,
з урахуванням перехiдного перiоду – дата першого застосування Мiжнародних стандартiв
фiнансової звiтностi – на 01 сiчня 2012 року.
2. Iнформацiя про наявнiсть або вiдсутнiсть невiдповiдностей.
На мою думку, у контекстi вимог Мiжнародного стандарту аудиту №720 „Вiдповiдальнiсть
аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову
звiтнiсть”, при проведеннi аудиту повного комплекту рiчної фiнансової звiтностi суб’єкта
господарювання, який перевiряється за 2012 рiк – не було виявлено iстотних, спотворень
iнформацiї або непослiдовного її подання, а також вiдсутнi суттєвi невiдповiдностi мiж
фiнансовою звiтнiстю Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” за 2012 рiк та
iнформацiєю, що розкривається товариством i подається до Нацiональної комiсiї з цiнних
паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
3. Iнформацiя про виконання значних правочинiв.
На мою думку, у контекстi вимог ст. 70 роздiлу XIII Закону України «Про акцiонернi
товариства» (зi змiнами та доповненнями), значнi правочини – 10 /десять/ i бiльше вiдсоткiв
вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi (за 2011 рiк)
ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ” станом на 31 грудня 2012 року не вчинялися i, вiдповiдно, за перiод з
01 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року виконання значних правочинiв Публiчним
акцiонерним товариством „ЧЕРКАСЬКИЙ” не вiдбувалося.
Рiшеннями Загальних зборiв акцiонерiв ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ” було проведено попереднє
схвалення значних правочинiв, що можуть вчинятися товариством:
- 15 квiтня 2011 року (п. 18 Протоколу №б/н вiд 15.04.2011 р.);
- 12 квiтня 2012 року (п. 6 Протоколу №б/н вiд 15.04.2011 р.)
Також, слiд зауважити, що на розгляд Загальних зборiв акцiонерiв ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ”,
проведення яких заплановано на 15 березня 2013 року винесено питання щодо попереднього
схвалення значних правочинiв, що можуть вчинятися товариством та питання щодо
затвердження укладених товариством правочинiв (п.7 та п.8 порядку денного, що пропонується
до розгляду Загальним зборам акцiонерiв ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ” на 15.04.2013 р.).
4. Iнформацiя про стан корпоративного управлiння.
Дiючий Статут Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” (зареєстровано -
номер розпису 10021050011000065 вiд 15.06.2011 року та затверджено - Протокол №б/н вiд
15.04.2011 р.) в цiлому не суперечить вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» (зi
змiнами та доповненнями).
В Публiчному акцiонерному товариствi „ЧЕРКАСЬКИЙ” розробленi наступнi внутрiшнi
положення та кодекс: Положення про наглядову раду; Положення про виконавчий орган;
Положення про ревiзiйну комiсiю; Положення про загальнi збори акцiонерiв; Положення про
iнформацiйну полiтику; Кодекс корпоративного управлiння.
Розгляд вищевказаних внутрiшнiх положень i кодексу було проведено на Загальних зборах
акцiонерiв ПАТ „ЧЕРКАСЬКИЙ” – 15 квiтня 2011 року (п.п. 12-17 Протоколу №б/н вiд
15.04.2011 р.), але їх затвердження не вiдбулося (рiшення не прийнято).
Внутрiшнi положення та кодекс корпоративного управлiння по Публiчному акцiонерному
товариствi „ЧЕРКАСЬКИЙ” станом на 31.12.2012 року не затвердженнi.
На дату складання даного аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора)
внутрiшнiй аудит за 2012 рiк у Публiчному акцiонерному товариствi „ЧЕРКАСЬКИЙ”, не
проводився, так як по пiдприємству нi на кого не було покладено цi функцiї, щодо проведення
внутрiшнього аудиту товариства.
У вiдповiдностi до ст.11 Статуту Публiчного акцiонерного товариства „ЧЕРКАСЬКИЙ” –
рiчна фiнансова звiтнiсть товариства пiдлягає щорiчнiй обов’язковiй перевiрцi незалежним
аудитором.
5. Iнформацiя про сплату статутного капiталу.
На мою думку, Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” у повному комплектi
рiчної фiнансовiй звiтностi („Баланс”, „Звiт про фiнансовi результати”, „Звiт про рух грошових
коштiв”, „Звiт про власний капiтал”, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi – текстова частина
та пояснювальнi додатки) за 2012 рiк достовiрно i у повнiй мiрi розкрило iнформацiю про
статутний капiтал.
Заявлений розмiр статутного капiталу Публiчного акцiонерного товариства
„ЧЕРКАСЬКИЙ” вiдповiдає зазначеному в установчих документах та в свiдоцтвi про
реєстрацiю випуску акцiй, а також повнiстю i своєчасно сплачений у термiни встановленi
чинним законодавством.
6. Iнформацiя за видами активiв.
На мою думку, Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” у повному комплектi
рiчної фiнансовiй звiтностi („Баланс”, „Звiт про фiнансовi результати”, „Звiт про рух грошових
коштiв”, „Звiт про власний капiтал”, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi – текстова частина
та пояснювальнi додатки) за 2012 рiк достовiрно i у повнiй мiрi розкрило iнформацiю за видами
активiв, з урахуванням перехiдного перiоду – дата першого застосування Мiжнародних
стандартiв фiнансової звiтностi – на 01 сiчня 2012 року.
Дана iнформацiя не суперечить вимогам дiючих на протязi 2012 року Мiжнародних
стандартiв бухгалтерського облiку, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та
вiдповiдних Тлумачень, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
7. Iнформацiя про зобов’язання.
На мою думку, Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” у повному комплектi
рiчної фiнансовiй звiтностi („Баланс”, „Звiт про фiнансовi результати”, „Звiт про рух грошових
коштiв”, „Звiт про власний капiтал”, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi – текстова частина
та пояснювальнi додатки) за 2012 рiк достовiрно i у повнiй мiрi розкрило iнформацiю про
зобов’язання, з урахуванням перехiдного перiоду – дата першого застосування Мiжнародних
стандартiв фiнансової звiтностi – на 01 сiчня 2012 року.
Дана iнформацiя не суперечить вимогам дiючих на протязi 2012 року Мiжнародних
стандартiв бухгалтерського облiку, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та
вiдповiдних Тлумачень, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
8. Iнформацiя про власний капiтал.
На мою думку, Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” у повному комплектi
рiчної фiнансовiй звiтностi („Баланс”, „Звiт про фiнансовi результати”, „Звiт про рух грошових
коштiв”, „Звiт про власний капiтал”, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi – текстова частина
та пояснювальнi додатки) за 2012 рiк достовiрно i у повнiй мiрi розкрило iнформацiю про
власний капiтал, з урахуванням перехiдного перiоду – дата першого застосування Мiжнародних
стандартiв фiнансової звiтностi – на 01 сiчня 2012 року.
Дана iнформацiя не суперечить вимогам дiючих на протязi 2012 року Мiжнародних
стандартiв бухгалтерського облiку, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та
вiдповiдних Тлумачень, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
9. Iнформацiї щодо фiнансового результату.
На мою думку, Публiчне акцiонерне товариство „ЧЕРКАСЬКИЙ” у повному комплектi
рiчної фiнансовiй звiтностi („Баланс”, „Звiт про фiнансовi результати”, „Звiт про рух грошових
коштiв”, „Звiт про власний капiтал”, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi – текстова частина
та пояснювальнi додатки) за 2012 рiк достовiрно i у повнiй мiрi розкрило iнформацiю про
фiнансовi результати, зокрема про чистий прибуток, з урахуванням перехiдного перiоду – дата
першого застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi – на 01 сiчня 2012 року.
Дана iнформацiя не суперечить вимогам дiючих на протязi 2012 року Мiжнародних
стандартiв бухгалтерського облiку, Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та
вiдповiдних Тлумачень, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРА (АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ)
Повне найменування вiдповiдно до установчих
документiв:
Приватний пiдприємець
Сенченко Михайло Володимирович
Номер та дату видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру
аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово
надають аудиторськi послуги, виданого Аудиторською
палатою України:
№4221 вiд 27 листопада 2008 року
Рiшення №196/3
Аудиторської палати України
(термiн дiї до 27 листопада 2013 року)
Мiсцезнаходження: 36039 Полтавська область, м. Полтава, Октябрський район,
вул. Фрунзе, буд. 44, кв. 71
Телефон: 0 (50) 404-86-04
Телефон/факс: 0 (532) 61-39-93
ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ
Дату i номер договору на проведення аудиту: 04 сiчня 2013 року; Договiр №04/01
Дату початку проведення аудиту: 04 сiчня 2013 року
Дату закiнчення проведення аудиту: 07 березня 2013 року, включно
Дату аудиторського висновку: 07 березня 2013 року
Складено “07” березня 2013 року.
Мiсцезнаходження _______– Приватного пiдприємця
Сенченко Михайла Володимировича:
36039 м. Полтава, вул. Фрунзе, б.44, кв.71.
Тел.: 0 (50) 404-86-04. Тел./факс: 0 (532) 61-39-93.
Аудитор (що проводив перевiрку) __________ М. В. Сенченко
(пiдпис)
Приватний пiдприємець
Сенченко Михайло Володимирович __________
(пiдпис)
Свiдоцтво №4221 вiд 27.11.2008 р. про
внесення до „Реєстру аудиторських фiрм
та аудиторiв, якi одноособово надають
аудиторськi послуги” з термiном дiї до
27 листопада 2013 року
Свiдоцтво №000946 серiї „АБ” вiд
03.09.2009 р. про внесення до „Реєстру
аудиторiв та аудиторських фiрм, якi
можуть проводити аудиторськi перевiрки
фiнансових установ, що здiйснюють
дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв”,
з термiном дiї до 27 листопада 2013 року
Сертифiкат №004824 серiї “А”, виданий
рiшенням АПУ №-103 вiд 28.09.2001 р. з
термiном дiї до 28 вересня 2015 року.
|
| Інформація про основні види продукції або послуг, що їх виробляє чи надає емітент,
перспективність виробництва окремих товарів, виконання робіт та надання послуг; залежність від сезонних
змін; про основні ринки збуту та основних клієнтів; основні ризики в діяльності емітента, заходи емітента
щодо зменшення ризиків, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту; про канали збуту
й методи продажу, які використовує емітент; про джерела сировини, їх доступність та динаміку цін; інформацію
про особливості стану розвитку галузі виробництва, в якій здійснює діяльність емітент, рівень впровадження
нових технологій, нових товарів, його положення на ринку; інформацію про конкуренцію в галузі, про
особливості продукції (послуг) емітента; перспективні плани розвитку емітента; кількість постачальників за
основними видами сировини та матеріалів, що займають більше 10 відсотків в загальному об'ємі
постачання |
Основними видами дiяльностi Товариства є: 1. Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових
культур i насiння олiйних культур. 2. Вирощування овочiв i баштанних культур, кореспондентiв
i бульбоплодiв. 3. Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
Товариство реалiзовує свою власну сiльськогосподарську продукцiю на внутрiшнiх ринках.
В порiвняннi з попереднiм роком в звiтному 2012 роцi Товариство наростило частку вiд вирощування зернових та технiчних культур в чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (без ПДВ) :
- вирощування зернових та технiчних культур - 23068,6 тис.грн. (99,6%);
- розведення свиней - 75,0 тис.грн. (0,32%);
- надання послуг у рослинництвi с/г технiкою - 143,4 тис.грн. (0,62%).
Товариство вирощує зерновi та технiчнi культури : пшеницю, сою, соняшник, цукровi буряки, iнш.продукцiю рослинництва. Сiльськогосподарське виробництво є сезонним. |
| Інформація про основні придбання або відчуження активів за останні п'ять років. Якщо
підприємство планує будь-які значні інвестиції або придбання, пов'язані з її господарською діяльністю, їх
необхідно описати, включаючи суттєві умови придбання або інвестиції, її вартість і спосіб
фінансування |
В останнi 5 рокiв правочини щодо основних засобiв Товариства, що становлять 50 i бiльше вiдсоткiв майна Товариства, не здiйснювалися. |
| Інформація про основні засоби емітента, включаючи об'єкти оренди та будь-які значні
правочини емітента щодо них; виробничі потужності та ступінь використання обладнання; спосіб утримання
активів, місцезнаходження основних засобів. Крім того, необхідно описати екологічні питання, що можуть
позначитися на використанні активів підприємства, інформацію щодо планів капітального будівництва,
розширення або удосконалення основних засобів, характер та причини таких планів, суми видатків, в тому числі
вже зроблених, опис методу фінансування, прогнозні дати початку та закінчення діяльності та очікуване
зростання виробничих потужностей після її завершення |
Основнi засоби ПАТ "Черкаськiй" в розрiзi груп та змiни у їх складi, що вiдбулися на протязi 12 мiсяцiв звiтного 2012 року детально наведенi у роздiлi 9 Примiток до фiнансових звiтiв Товариства за 2012 рiк (складених за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi). Будь-яких значних правочинiв щодо основних засобiв Товариством протягом звiтного року не вчинялося. Переоцiнка основних засобiв в 2012 роцi не проводилася. Станом на 31 грудня 2012 року та станом на 01 сiчня 2012 року основнi засоби в заставi не перебувають. Основнi засоби, призначенi для продажу, на кiнець звiтного перiоду, в Товариствi вiдсутнi. Мiсцезнаходження основних засобiв Товариства встановлено за мiсцем здiйснення товариством господарської дiяльностi. Ступiнь впливу екологiчного стану на господарську дiяльнiсть товариства - в процесi вивчення. Плани розвитку товариства в процесi розробки. |
| Інформація щодо проблем, які впливають на діяльність емітента; ступінь залежності від
законодавчих або економічних обмежень |
Виробництво сiльськогосподарської продукцiї є сезонним i потребує кредитування. Невiдповiднiсть цiн на с/г продукцiю та матерiально-технiчнi ресурси, що використовуються для с/г виробництва не дають змогу господарству досягти високої рентабельностi виробництва. |
| Інформація про факти виплати штрафних санкцій (штраф, пеня, неустойка) і компенсацій за
порушення законодавства |
Штрафних санкцiй за порушення чинного законодавства у 2012 роцi не було. |
| Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого
капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента
|
Фiнансування дiяльностi Товариства проводиться за рахунок власних коштiв отриманих вiд реалiзацiї вирощеної продукцiї , а також за рахунок кредитування , так як сiльське господарство є сезонним виробником. Покращення лiквiдностi можливе при отриманнi найбiльшого прибутку, ( найвищий врожай сiльськогосподарських культур при найменших затратах, реальнi та стабiльнi реалiзацiйнi цiни на сiльськогосподарську продукцiю ) .
Станом на кiнець звiтного 2012 року структура пасивiв Товариства (за даними балансу) виглядала наступним чином: власний капiтал - 87%, позиковий капiтал - 13% (кредиторська заборгованiсть та iншi поточнi зобов'язання). Вiдносно попереднього перiоду структура джерел фiнасування значно покращилася: частка власного капiталу збiльшилася на 31%.
Протягом трьох останнiх рокiв Товариство не залучає кредити банкiв, для поточних потреб робочого капiталу достатньо. |
| Інформація про вартість укладених, але ще не виконаних договорів (контрактів) на кінець звітного періоду (загальний підсумок) та про очікувані прибутки від виконання цих договорів |
Товариство має велику кiлькiсть укладених договорiв iз частковим ступенем виконання, що стосуються постачання та реалiзацiї продукцiї, надання рiзних господарських послуг, а також договорiв, що стосуються фiнансування Товариства. Очiкуванi прибутки вiд таких договорiв важко оцiнити в даний час, тому вони будуть вiдображенi у звiтностi наступних перiодiв. |
| Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік (щодо розширення виробництва,
реконструкції, поліпшення фінансового стану, опис істотних факторів, які можуть вплинути на діяльність
емітента в майбутньому) |
Товариство планує i надалi здiйснювати виробництво продукцiї в обсягах не менших нiж на даний час та виробляти продукцiю найвищої якостi. |
| Опис політики емітента щодо досліджень та розробок, вказати суму витрат на дослідження та розробку за звітний рік |
Товариством не затверджувалася i не проводилася полiтика щодо дослiджень та розробок. |
| Інформація щодо судових справ, стороною в яких виступає емітент, його дочірні
підприємства або його посадові особи (дата відкриття провадження у справі, сторони, зміст та розмір позовних
вимог, найменування суду, в якому розглядається справа, поточний стан розгляду). У разі відсутності судових
справ про це зазначається |
Iнформацiя щодо таких судових справ вiдсутня. |
| Інша інформація, яка може бути істотною для оцінки інвестором фінансового стану та
результатів діяльності емітента, у тому числі, за наявності, інформацію про результати та аналіз
господарювання емітента за останні три роки у формі аналітичної довідки в довільній формі |
Пiсля звiтної дати балансу не виявленi помилки або порушення законодавства, не створювались дочiрнi i асоцiйованi пiдприємства, рiшення про реорганiзацiю Товариства та про припинення операцiй, що становлять значну частину основної дiяльностi не приймалося.
У вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» пiсля iнформування акцiонерiв Товариства про проведення загальних рiчних чергових зборiв акцiонерiв на 15 березня 2013 року, вiдбулися коригування у фiнансовiй звiтностi Товариства в зв’язку iз вiдповiднiстю її до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачень (що розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi). |
|
Телефон: 
e-mail: